Auditi lõpparuande edastamine

Euroopa Majanduspiirkonna ja Norra finantsmehhanismi projekti nr 2014- 2021.1.01.24-0059 “Investigative interviewing training” PROJEKTIAUDIT Toetuse saaja: Politsei- ja Piirivalveamet Programmi elluviija: Riigi Tugiteenuste Keskus Lõpparuanne NOR-EMP-51/2026 09.04.2026 KOKKUVÕTE AUDITI TULEMUSTEST Auditi tulemus: Auditi töörühm jõudis auditi toimingute läbiviimise tulemusena järeldusele, et toetuse saaja tegevus projekti rakendamisel on olulises osas1 vastavuses kehtivate õigusaktidega. Sellegipoolest tuvastati projekti kantud kuludega seoses olulises osas mittevastavust (vt tähelepanekut 7.1). Märge struktuuritoetuse registris2: ➢ märkustega, olulised tähelepanekud; Olulised tähelepanekud riiklikule kontaktasutusele ja sertifitseerimisasutusele: Oluline tähelepanek 7.1 - Hankega nr 259617 seotud kulud ei pruugi olla seaduslikud ja korrektsed ega kuulu seetõttu sertifitseerimisele. Tuvastatud abikõlbmatu kulu auditi ulatuses kokku 40 950,25 eurot. Projektiaudit on läbi viidud kooskõlas ülemaailmsete siseauditi standarditega. Projektiauditi lõpparuanne avalikustatakse Rahandusministeeriumi koduleheküljel. Täname auditeeritavat auditi läbiviimise ajal osutatud kaasabi, vastutulelikkuse ja koostöö eest. 1 Auditi töörühm on teostanud auditi toimingud asjatundlikult ja nõutava ametialase hoolsusega. Auditi tulemusena antakse auditeeritud objekti kohta põhjendatud kindlustunne, võttes arvesse võimalikku auditi riski, et isegi suhteliselt olulised ebatäpsused võivad jääda avastamata. 2 Olulised tähelepanekud on leiud, mis omavad või võivad omada finantsmõju (st mitteabikõlblikud kulud). Väheolulised tähelepanekud on leiud, mis ei oma finantsmõju, kuid mille lahendamine aitab toetuse saajal vähendada riske projekti edukal elluviimisel. 2  A - OSA 1. Auditi objekt ja auditeeritud kulud 1.1 PROJEKTI ÜLDANDMED Programmi nimetus 2014-2021.1.1 Fund for Bilateral Relations (EE-BF) Meetme tegevus 2014-2021.1.1.1 Kahepoolsete suhete fond (programmide ülesed tegevused) Projekti number 2014-2021.1.01.24-0059 struktuuritoetuse registris (edaspidi SFOS) Projekti nimetus Investigative interviewing training Toetuse saaja ja partner: Toetuse saaja – Politsei- ja Piirivalveamet Projekti partner – Norwegian Police University college Taotluse rahuldamise otsuse Rahastamine kinnitatud ühiskomitee (JCBF) 24.09.2024 otsusega (otsuse muutmise) number ja kuupäev Programmi elluviija Riigi Tugiteenuste Keskus Projekti kulude 25.09.2024 - 31.03.2025 abikõlblikkuse periood 1.2 AUDITI LÄBIVIIMISE INFO Alus Euroopa Majanduspiirkonna ja Norra finantsmehhanismi rakendusmääruse artikkel 5.5(1)(c) nimetades ära projektiauditi läbiviimise. Vastastikuse mõistmise memorandumi3 artikkel 5 (lisa A) nimetades ära auditeeriva asutuse ülesandeid täitva üksuse. Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna auditeerimise 2026. a tööplaan nimetades ära projektiauditite valimisse sattunud projektid4. Eesmärk Projektiauditi eesmärgiks on analüüsida ja hinnata: 1) projekti toetatavate tegevuste ja kulude vastavust rakendusmääruses ja projektilepingus toodud nõuetele, nende otstarbekust ja sihipärasust; 2) deklareeritud kulude vastavust toetuse saaja raamatupidamisaruannetele ja raamatupidamise algdokumentidele; 3) toetuse maksmist õigeaegselt ja ettenähtud mahus. Auditi läbiviijad Mailis Palmiste, Rahandusministeerium, Finantskontrolli osakond, II audititalituse audiitor (auditi juht). 3 Eesti Vabariigi ja Islandi Vabariigi, Liechtensteini Vürstiriigi, Norra Kuningriigi vaheline Euroopa Majanduspiirkonna finantsmehhanismi rakendamist aastatel 2014-2021 käsitlev vastastikuse mõistmise memorandum ja Eesti Vabariigi ja Norra Kuningriigi vaheline Norra finantsmehhanismi rakendamist aastatel 2014-2021 käsitlev vastastikuse mõistmise memorandum. 4 Tööplaan koostatakse lähtuvalt statistilise valimi moodustamise metoodikast, mille kohaselt on kõikidel projektidel võrdne võimalus valimisse sattuda. 3  Henry Kibin, Rahandusministeerium, Finantskontrolli osakonna nõunik (auditi eest vastutav isik). Auditi läbiviimise aeg 05.02.2026 - 09.04.2026 Metoodika Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna “Projektiauditi käsiraamat”. Auditi toimingud Auditi toimingute käigus järgneva analüüs ja hindamine: • projekti tegelik teostamine, • projekti rakendamist kajastav dokumentatsioon, • kulude abikõlblikkus, • projektiga seotud raamatupidamise korraldus, • finantsmehhanismi sümboolika kasutamine. 1.3 AUDITEERITUD KULUD (auditi ulatus) Deklareeritud kulude aluseks SFOS nr PO45791; 03.09.2025; 150 418,07 eurot olevad väljamaksed (väljamaksetaotluse SFOS nr, kuupäev, abikõlblik summa eurodes) Toetuse ja Toetus: 100% omafinantseeringu osakaal Omafinantseering: 0% abikõlblikest summadest (%) Valimi suurus (eurodes; % 150 418,07 eurot, 100% deklareeritud abikõlblikust summast)5 Tuvastatud abikõlbmatud kulud (eurodes): 40 950,25 (tähelepanek nr 7.1). TOETUS Maksetaotluse number: SFOS nr OMA- KOKKU PO45791 Finantsmeh Riiklik FINANTSEERING Kokku hanism toetus Abikõlbmatu summa 40 950,25 40 950,25 0,00 0,00 40 950,25 auditeeritud kuludes (eurodes) Abikõlbmatu summa väljaspool 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 auditi ulatust (eurodes): Leitud vea määr (%) 6 27,22%7 2. Piirangud Käesolev aruanne on koostatud sõltumatuse ja objektiivsuse põhimõtetest lähtudes. 5 Kui ei auditeeritud valimi alusel, märgitakse valimi suuruseks väljamaksetaotluse summa eurodes ja auditeeritud kulude osakaaluks 100%. 6 Abikõlbmatute kulude osakaal tegelikult auditeeritud kuludest (%). Kui auditeeriti valimi alusel, siis abikõlbmatute kulude osakaal valimi mahust. 7 40 950,25 / 150 418,07 * 100 = 27,22% 4 Vabariigi Valitsuse 05.07.2018. a määruse nr 55 „Aastatel 2014–2021 Euroopa Majanduspiirkonna finantsmehhanismist ja Norra finantsmehhanismist vahendite taotlemise ja kasutamise tingimused ja kord“ (auditi lõpparuande ajaks kehtetu) artikkel 11 lõike 2 järgi sätestati projekti elluviijaga sõlmitavas või õigusaktis projekti elluviija ja muu toetust saava isiku kohustus osutada järelevalve, auditi või hindamise tegijale igakülgset abi ning tagatakse ligipääs toetuse kasutamisega seotud ruumidele, territooriumile ning seadmetele. Eelnevast tulenevalt järeldavad audiitorid, et kõik auditi käigus esitatud andmed ning muu suuline ja kirjalik teave kajastavad projekti raames teostatud tegevusi korrektselt ja tegelikkusele vastavalt ning on piisavad projektidele hinnangu andmiseks. Täiendava, audiitoritele mitteesitatud / mitteteadaoleva informatsiooni korral oleksid audiitorite järeldused võinud olla teistsugused. Toetuse saaja on tõendanud Norras tegutseva partneri kulude abikõlblikkust projekti partneri tellitud sõltumatu ja asjaomase siseriikliku asutuse poolt tunnustatud pädeva audiitori kinnitusega finantsmääruse artikkel 8.12 punkti 4 alusel, mistõttu tuginevad audiitorid nende kulude abikõlblikkusele hinnangu andmisel nimetatud audiitori aruandes tehtud järeldustele. Tulenevalt tähelepanekus 7.1 viidatud asjaoludest ei anna audiitorid sisulist hinnangut hanke nr 259617 läbiviimise õiguspärasusele, vaid piirduvad soovitusega hankega seotud kulusid mitte sertifitseerida ning kulud programmi lõpparuandest eemaldada. 3. Järeltoimingud Osapooltel tuleb arvestada auditi aruande B-osas esitatud tähelepanekute ja soovitustega. Soovituste rakendamise osas teostab seiret ning viib läbi järeltoiminguid programmi elluviija. Järeltoimingute tulemustest annab programmi elluviija tagasisidet SFOS-i vahendusel. Auditeeriv asutus koondab riiklikult kontaktasutuselt, sertifitseerivalt asutuselt, programmioperaatorilt ja programmi elluviijalt saadud informatsiooni soovituste rakendamise kohta ning vajadusel küsib täiendavat informatsiooni. Vajadusel viiakse läbi järelaudit. 5 B-OSA AUDITI TULEMUSED 1. Toetuse eesmärgipärane kasutamine Toetust on kasutatud olulises osas otstarbekalt ja sihipäraselt, vastavalt projekti eesmärkidele ja rakendamise tingimustele. Seoses hanke nr 259617 alusel tehtud kuludega vt tähelepanekut 7.1. 2. Raamatupidamises kajastamine Auditi ulatuses olevad kulud vastavad olulises osas toetuse saaja ja partneri raamatupidamise andmetele. 3. Toetuse maht ning ajastus Toetuse andmine on toimunud olulises osas ettenähtud mahus ja õigeaegselt. 4. Hangete läbiviimine Tulenevalt tähelepanekus 7.1 esitatud asjaoludest ei anna audiitorid sisulist hinnangut hanke nr 259617 läbiviimise õiguspärasusele, vaid piirduvad soovitusega hankega seotud kulusid mitte sertifitseerida ning kulud programmi lõpparuandest eemaldada. 5. Riigiabi andmine Projekt ei sisalda riigiabi andmist ega vähese tähtsusega abi. 6. Teavitamine ja avalikustamine Toetuse saaja ja partner on toetuse kasutamisest teavitamisel ning avalikustamisel järginud olulises osas kehtivaid õigusakte. 7. Riiklikule kontaktasutusele ja sertifitseerimisasutusele suunatud tähelepanekud Oluline tähelepanek 7.1 - Hankega nr 259617 seotud kulud ei pruugi olla seaduslikud ja korrektsed ega kuulu seetõttu sertifitseerimisele. Tuvastatud abikõlbmatu kulu auditi ulatuses kokku 40 950,25 eurot. Auditi läbiviimisel teatavaks saanud asjaoludest tulenevalt puudub audiitoritel kindlus, et hanke nr 259617 alustehingud on rakendusmääruse mõistes seaduslikud ja korrektsed. Audiitorite hinnangul pole lubatud hankega seotud kulusid seetõttu abikõlblikuks arvestada, rahastajale sertifitseerida ega programmi 6 lõpparuandes kajastada. Abikõlbmatute kulude kogumaht auditi ulatuses on 40 950,25 eurot. Täiendavad asjaolud on dokumenteeritud auditi toimikus ning edastatud riiklikule kontaktasutusele. Risk riiklikule kontaktasutusele ja sertifitseerimisasutusele: Hankega nr 259617 seotud kulud võivad osutuda abikõlbmatuks. Soovitus riiklikule kontaktasutusele ja sertifitseerimisasutusele: Soovitame jätta kõik hankega nr 259617 otseselt ja kaudselt seotud kulud sertifitseerimata ning eemaldada kulud Norra ja Euroopa Majanduspiirkonna finantsmehhanismi perioodi 2014–2021 lõpparuandest. Riikliku kontaktasutuse ja sertifitseerimisasutuse kommentaarid: Riiklik kontaktasutus ja sertifitseerimisasutus esitasid auditi aruandele kommentaarid, mis on lisatud auditi toimikusse. Soovituse rakendamise eest vastutav isik ja kuupäev riiklikus kontaktasutuses ja sertifitseerimisasutuses: Elen Maimre, riskijuhtimise ja järelevalve talituse juht (RKA), 90 päeva auditi lõpparuande kinnitamisest. Liina Thalfeldt, toetuste maksete osakonna finantsspetsialist (SA), 90 päeva auditi lõpparuande kinnitamisest. Kinnitame lõpparuande 7 leheküljel. Auditi eest vastutav isik: Auditi juht: Henry Kibin Mailis Palmiste Nõunik Audiitor Finantskontrolli osakond Finantskontrolli osakond Tallinn, 09.04.2026 7  Hr Egert Belitšev Meie 09.04.2026 nr 10-5/1608-1 Politsei- ja Piirivalveamet [email protected] Auditi lõpparuande edastamine Austatud härra Belitšev Edastame Teile projekti nr 2014-2021.1.01.24-0059 „Investigative interviewing training“ auditi lõpparuande nr NOR-EMP-51/2026. Auditi eesmärgiks oli analüüsida ja hinnata: 1) projekti toetatavate tegevuste ja kulude vastavust rakendusmääruses ja projekti toetuslepingus toodud nõuetele, nende otstarbekust ja sihipärasust; 2) deklareeritud kulude vastavust toetuse saaja raamatupidamisaruannetele ja raamatupidamise algdokumentidele; 3) toetuse maksmist õigeaegselt ja ettenähtud mahus. Täname Teid meeldiva koostöö ja osutatud abi eest. Lugupidamisega (allkirjastatud digitaalselt) Anu Alber finantskontrolli osakonna juhataja auditeeriva asutuse juht Lisa: Auditi lõpparuanne Suur-Ameerika 1 / 10122 Tallinn / 611 3558 / [email protected] / www.rahandusministeerium.ee registrikood 70000272 Teadmiseks: Pr Laura Pikkoja, Riigi Tugiteenuste Keskus ([email protected]); Pr Karin Viikmaa, Riigi Tugiteenuste Keskus ([email protected]). Mailis Palmiste 5876 2720 [email protected] 2