Pöördumine

Tehniline kirjeldus - Ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse muudatused 1. Dokumendi eesmärk Käesoleva dokumendi eesmärk on ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse muudatustega seotud arendusvajaduse kirjeldamine. 2. Mõisted, lühendid Mõiste/lühend Kirjeldus SKA Sotsiaalkindlustusamet SKA iseteenindus Sotsiaalkindlustusameti iseteenindus (https://iseteenindus.sotsiaalkindlustusamet.ee/) SKAIS1 Sotsiaalkaitse infosüsteem (vana platvorm) SKAIS2 Sotsiaalkaitse infosüsteem (hõlmab Ametnikurakendust ja Iseteenindust) TEHIK Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskus MTA Maksu- ja Tolliamet ISM Isikustatud sotsiaalmaks 3. Äriline taust Riigikogus on 04.12.2024 vastu võetud ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse muutmise ja sellega seonduvalt teiste seaduste muutmise seaduse eelnõu. Muudatused hakkavad kehtima 01.01.2025. Muudatused tehti järgmistesse seadustesse:  Ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seadus - § 4, 7, 8;  Maksukorralduse seadus - § 251, 27; Muudatused mõjutavad MTA ja SKA ISM andmevahetuse teenuseid: - ska.failid – igakuine massandmevahetus, SKAIS1 (pensionid) Lisa 1 - ska.sotsmaks – vajaduspõhised päringud, SKAIS2 (perehüvitised) Lisa 2 järgmiselt: 1) Senine täiendav tulumaksukohustuse asendamine sotsiaalmaksukohustusega jäeti 20.11.2024 eelnõu II lugemisel eelnõust välja. Seega maksab ettevõte ettevõtluskontole kantud summalt samamoodi tulumaksu nagu siiani. 2) Muudeti ettevõtlustulu maksu määra, summa piirmäära ja II samba makse loogikat Ettevõtlustulu maksu määr on 20% ettevõtluskontole laekunud summast ehk siis piirmäärani 40 000 eurot kalendriaastas ja eelnõuga kaotatakse kõrgem 40% maksumäär. Kui ettevõtja ei ole liitunud II pensionisambaga, siis on tema maksustamise määr 20%. Kui ettevõtja on liitunud II pensionisambaga, siis suureneb ettevõtlustulu maksu määr kogumispensioni makse määra (2, 4 või 6 protsendipunkti) võrra. Kui praegu on kogumispensioni makse määr 2% ettevõtlustulu maksu määra sees, siis uuest aastast on see väljas, st kohustusliku kogumispensioni maksed lisanduvad ettevõtlustulu maksu standardmäärale. II pensionisambaga liitunute riigipoolse osa, st 4% sotsiaalmaksu tasub Pensionikeskusele Maksu- ja Tolliamet (MTA). Sotsiaalkindlustusamet (SKA) peab pensioniarvestuses arvesse võtma 16% sotsiaalmaksu. Kõigil eelkirjeldatud juhtudel jagatakse 20 protsendipunkti ettevõtlustulu maksust vastavalt tulu- ja sotsiaalmaksu reeglitele proportsionaalselt nende nominaalsetele maksumääradele. NÄIDE: Kui teenuse eest tasutakse Teenuse pakkuja ettevõtluskontole 1000 eurot, siis seda maksustatakse 20% maksumääraga ning sellele lisandub Teenuse pakkuja valitud kogumispensioni makse protsent. Kui isik on liitunud II sambaga, siis riigipoolse 4% sotsiaalmaksu tasub Pensionikeskusele MTA ja SKA-l tuleb pensioniarvestuses 20% asemel arvesse võtta 16%. 4. SKAIS1 teenuste kasutajagrupid 4.1. Ametnikurakendus Toetab ametnikke igapäevatöös SKA mitmete põhifunktsionaalsuste täitmisel. 5. Arendatavad teenused 5.1. Arendusvajadus andmevahetusteenustes Ettevõtluskontole laekunud summa maksustamine. 31.12.2024 sulgeb MTA sotsiaalmaksu alaliigid 532, 534, 552, 554 ja loob nende asemele ühe uue EVK sotsiaalmaksu alaliigi. Olemasoleva nelja sotsiaalmaksu alaliigi sulgemine on vajalik selleks, et eristada vana ja uue sotsiaalmaksu alaliigi kaudu liikuvaid andmeid, et neid õigesti teenuste arvutustes arvesse võtta. Näiteks muutub lisaks ettevõtlustulu maksu määrale (edaspidi on ainult 20%) ja ettevõtluskontole laekunud summa piirmäärale (edaspidi on kuni 40 000 eurot kalendriaastas) ka kogumispensioni makse määra arvutamise põhimõte - hetkel on see EVK 20% maksu määra sees aga edaspidi lisandub see EVK maksu määrale (20% + 2% või 4% või 6% sõltuvalt tehtud valikust). Kui isik on liitunud II sambaga, siis riigipoolse 4% sotsiaalmaksu tasub Pensionikeskusele MTA ja SKA saab II sambaga liitumise/lahkumise info andmevahetusest Pensionikeskusega. EVK sotsiaalmaksu alaliigid, mis suletakse 31.12.2024 kuid mille kaudu võib tulevikus andmevahetuse kaudu liikuda andmete parandusi: Ettevõtluskonto 532 ei ole liitunud kogumispensioniga (SM = 33/53) ja ettevõtluskonto tulu maksumäär 20% (ei ole ületanud 25000 euro piiri aastas) Ettevõtluskonto 534 ei ole liitunud kogumispensioniga (SM = 33/53) ja ettevõtluskonto tulu maksumäär 40% (on ületanud 25000 euro piiri aasta) Ettevõtluskonto 552 on liitunud kogumispensioniga (SM = 33/55) ja ettevõtluskonto tulu maksumäär 20% (ei ole ületanud 25000 euro piiri aastas) Ettevõtluskonto 554 on liitunud kogumispensioniga (SM = 33/55) ja ettevõtluskonto tulu maksumäär 40% (on ületanud 25000 euro piiri aastas) MTA loob ühe uue EVK sotsiaalmaksu alaliigi - Sotsiaalmaks ettevõtluskonto laekumiselt, kood 562 Muudatus puudutab mõlemat andmevahetusteenust - ska.failid ja ska.sotsmaks, kuna sotsiaalmaks läheb arvesse nii pensioniarvestuses kui ka perehüvitistes tulu suuruse arvutamisel. Uut EVK sotsiaalmaksu alaliiki kasutatakse nii II pensionisambaga mitteliitunud kui liitunud isikute sotsiaalmaksu andmete edastamiseks. II pensionisambaga liitumise ja sealt lahkumise info tuleb võtta andmevahetusest Pensionikeskusega nii nagu seda tehakse teiste sotsiaalmaksu liikide arvesse võtmisel. Lisainfo: Praegu eristatakse pensioni teenuses nelja EVK sotsiaalmaksu liigi alusel, kas isik on liitunud II sambaga või mitte. St nende liikidega saabunud sotsiaalmaksu arvestuses ei kasutata andmevahetust Pensionikeskusega. Esimesed uued andmed liiguvad veebruari massandmevahetusega või on kättesaadavad alates veebruarist vajaduspõhiste andmepäringutega. SKAIS1s peab tekkima võimekus uue EVK sotsiaalmaksu andmeid maha salvestada ning võtta neid korrektselt arvesse pensionite arvutusreeglites. SKAIS2s peab tekkima võimekus uue EVK sotsiaalmaksu andmeid võtta korrektselt arvesse perehüvitiste arvutusreeglites. Palun pöörata tähelepanu sellele, et vaja on läbi analüüsida, kuidas (st ka kuhu) uus SM liik S1-te maha salvestatakse. Maha salvestatud ISM andmeid vaatavad teisedki S1 teenused ning neid kasutatakse kolmandates teenustes – nt SKAIS_A1 A1 tõendi menetlus või siis SKAIS1 ISM tabel, mida kasutab perehüvitis tulu kontrollimisel + järelkontrollides. Vaja on teha vajalikud muudatused, et kõik andmeid kasutavad teenused töötaksid ootuspäraselt peale uue SM liigi lisandumist. 5.2. Arendusvajadus pensioni teenuses (SKAIS1) Ettevõtluskontole laekunud summa maksustamine. Olemasolevad EVK sotsiaalmaksu alaliigid: 552 - on liitunud kogumispensioniga (SM = 33/55) ja ettevõtluskonto tulu maksumäär 20% (ei ole ületanud 25000 euro piiri aastas). 554 - on liitunud kogumispensioniga (SM = 33/55) ja ettevõtluskonto tulu maksumäär 40% (on ületanud 25000 euro piiri aastas). 532 - ei ole liitunud kogumispensioniga (SM = 33/53) ja ettevõtluskonto tulu maksumäär 20% (ei ole ületanud 25000 euro piiri aastas). 534 – ei ole liitunud kogumispensioniga (SM = 33/53) ja ettevõtluskonto tulu maksumäär 40% (on ületanud 25000 euro piiri aastas). Uusi laekumisi antud liikidele alates 01.01.2025 andmevahetusega ei toimu. MTA võib saata olemasolevate EVK liikide kohta korrigeerimisi. Kuni 31.12.2024 laekunud summade korrigeerimisel toimub muudatuste tegemine vana loogika järgi. Uus EVK sotsiaalmaksu alaliik 562- Sotsiaalmaks ettevõtluskonto laekumiselt. Ettevõtlustulu maksu määr on 20 protsenti ettevõtluskontole laekunud summast. Nimetatud ettevõtlustulu maksu osa jagatakse järgmiselt: 1) tulumaksu osa on 22/55 ettevõtlustulu maksust; 2) sotsiaalmaksu osa on 33/55 ettevõtlustulu maksust. Sotsiaalkaitse infosüsteem saab MTA-lt Maksukohustuslaste registrist andmed uue isikustatud sotsiaalmaksu (ISM) liigi summade kohta, mille põhjal süsteem peab arvutama välja isikustatud sotsiaalmaksu pensionikindlustuse osa summa ja isikustatud sotsiaalmaksu riikliku pensionikindlustuse osa summa. Riikliku pensionikindlustuse seaduses käsitletav sotsiaalmaksu pensionikindlustuse osa määr on 20 protsenti. Isikustatud sotsiaalmaksu riikliku pensionikindlustuse osa on pensionikindlustuse II sambaga ühinenutel 16%, mitteühinenutel 20%. Süsteem peab arvestama Pensionikeskuselt saadud info põhjal isiku II samba staatust (liitunud, mitteliitunud, lahkunud). Muudatused staatuses jõustuvad kolm korda aastas: 01.01, 01.05 ja 01.09. Süsteem peab tagama, et riikliku pensioni valemi komponentide osas on arvutused tehtud korrektselt, arvestades pensionikindlustatu liitumist, mitteliitumist või lahkumist II sambast. Uue EVK sotsiaalmaksu alaliigi alusel arvutatavad pensioni komponendid on:  Pensionikindlustusstaaži arvutamine;  Kindlustusosaku ja kindlustusosakute arvutamine;  Solidaarosaku ja solidaarosakute arvutamine;  Ühendosaku ja ühendosakute arvutamine;  Arvestama uut liiki jooksval aastal pensioni määramisel E-TSM kasutamisel;  Arvestama uut liiki isikustatud sotsiaalmaksu pensionikindlustuse osa keskmise suuruse arvutamisel;  Arvestama uut liiki igal aastal 01.aprilliks osakute ümberarvutamisel (aasta töötluses);  Uue liigi kuvamine sotsiaalkaitse infosüsteemi teatisel. NB! Skoobis on ainult SKAIS1 teostatavad tööd. 6. Hangitav skoop Lepingu skoobiks on SKAIS1-s hallatavate teenuste vajalikud arendustööd sh vähemalt:  ärinõuete detailanalüüs ja kaardistamine;  arendus- ja juurutustööd koos (automaat)testimistega ning seotud komponentide ühise töökindluse tagamine;  vajadusel andmemigratsioon, nii mitmes osas ja etapis kui on vajalik arendatava funktsionaalsuse tõrgeteta toimimise tagamiseks;  vajadusel liideste arendus erinevate infosüsteemide vahel (vt. RL TK lisa „Arhitektuuri ülevaade“);  muud tööd, mis on vajalikud arendustöö tõrgeteta toimimise tagamiseks. Täitja peab tegema vajadusel koostööd teiste väliste osapooltega. 7. Tööprotsess Tööprotsess lepitakse kokku tööde alguses 8. Töökorraldus Projekti töökorraldus toetub kodukorrale. Täitja peab tagama piisava kaasamise ja ülevaadete andmise tellijale. 9. Dokumentatsioon Vastavalt punktis 6 kirjeldatud skoobile tuleb töö käigus luua ja täiendada SKAIS1 dokumentatsiooni. Dokumentatsiooni täpsed liigid ja sisu formaat lepitakse kokku tööde käigus. 10. Mittefunktsionaalsed nõuded Mittefunktsionaalsete nõuete täitmisel tuleb lähtuda järgnevast:  Uue funktsionaalsuse loomisel tuleb lähtuda raamlepingus (3-9/2978-1) ja selle lisades kirjeldatud nõuetest.  Täpsemad mittefunktsionaalsed nõuded, millest lähtuda on leitavad siit: Mittefunktsionaalsed nõuded 11. Tööde üleandmine: Arendustööde lähtekoodi tarne toimub pideva integreerimise (continuous integration) teel. Tööde järjekord, üleandmise aeg ja UAT tagasiside andmise aeg lepitakse kokku tööde käigus taasesitamist võimaldavas vormis (tellija ja täitja poolt). Töö üleandmisel kontrollib tellija üle töö nõuetekohasuse ning annab vajadusel tähtaja töö parandamiseks. Funktsioonide sisse-välja lülitamise võimekus lepitakse tellija ja täitja vahel kokku tööde käigus. 12. Tulemid Valminud tööde tulemid antakse üle käesoleva dokumendi p-s 9 märgitud ajahetkel üleandmise- vastuvõtmise aktiga, tööde tulemid peavad sisaldama:  Viiteid dokumentatsioonile Confluence’is;  Viited tehtud töödele (Jira piletitena);  Viiteid koodile versioonihaldus keskkonnas. 13. Tööde teostamise tähtaeg Eelnevalt kirjeldatud tööd antakse üle (so Jira piletid "Ready for AT" ja toodangu keskkonda paigaldatav kvaliteetne lähtekood) kolmes etapis järgnevalt:  17.01.2025 – punktis 5.1 kirjeldatud tööde tähtaeg;  21.02.2025 – punktis 5.2 kirjeldatud töödest peab süsteem oskama arvestada uut sotsiaalmaksu liiki jooksval aastal pensioni määramisel E-TSM kasutamisel;  30.05.2025 – punktis 5.2 kirjeldatud kõigi ülejäänud tööde tähtaeg. Tööde üleandmisele järgneb tellija poolne tööde testimine mõistliku aja jooksul ja vajadusel täitja poolne paranduste tegemine üle antud töödes, kui testimise käigus ilmneb, et tööd ei ole lõpptähtajaks teostatud nõuetekohaselt. Tööd loetakse teostatuks tööde üleandmise-vastuvõtmise akti tellija poolt allkirjastamise hetkest. HANKIJA NIMI: Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskus Pakkumusettepaneku nimetus: „Ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse muudatused“ Käesolevaga teeb Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskus (Hankija) Teile ettepaneku esitada pakkumus „Ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse muudatused“ teostamiseks raamlepingu nr 3-9/2978-1 alusel. Pakkumuse esitamise tähtaeg on järjekorras esimesel partneril 10.12.2024 kell 15:00. Pakkumus saata e-posti aadressile [email protected]. Pakkumus tuleb esitada eesti keeles ja digitaalselt allkirjastatult. Pakkumus esitatakse Hankelepingu eseme tehnilises kirjelduses (lisa 1) toodud tööde teostamiseks. Alternatiivsete pakkumuste esitamine ei ole lubatav. Pakkumusena tuleb esitada: - Tööde teostamiseks planeeritud meeskonnaliikmed isikuliselt, tuues välja ka meeskonnaliikmete roll; - Tööde teostamise maht ja maksumus (ilma käibemaksuta) etappide kaupa. Töid tellitakse fikseeritud maksumusega arvestuse põhiselt ja arveldatakse etappide kaupa. Pakkumuse esitamisega kinnitab pakkuja, et lepingu tähtaja saabumiseks on teostatud Hankelepingu eseme tehnilises kirjelduse (lisas 1) punktis 5 toodud tööd. Pakkujal ei ole õigust tööde teostamiseks nõuda täiendavat tasu või väljamakseid. Küsimuste tekkimise korral palun võtke ühendust enne pakkumuse esitamise tähtaega aadressil [email protected]. Pakkumusettepanekuga koos edastatavad dokumendid: Lisa 1. Hankelepingu eseme tehniline kirjeldus; Lisa 2. Hankelepingu projekt. Lisa 2 Hankeleping nr... Ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse muudatused Tervise ja Heaolu Infosüsteemide Keskus (edaspidi tellija), registrikood 70009770, aadress Pärnu mnt 132, 11317 Tallinn, keda esindab põhimääruse alusel direktor Margus Arm ja _____, registrikood_______., aadress ________, keda esindab põhikirja alusel _____ (edaspidi täitja), edaspidi eraldi pool või koos pooled, sõlmisid raamlepingu nr 3-9/2978-1 alusel käesoleva hankelepingu (edaspidi leping) alljärgnevas: 1. Lepingu ese 1.1. Lepingu esemeks on hanke „Ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seaduse muudatused“ olevas tehnilises kirjelduses nimetatud tööd (edaspidi tööd). 1.2. Lepingu tööde maht tundides/kuudes/maksumusena/maksimaalse mahuna. 2. Töö üleandmise ja vastuvõtmise tingimused 2.1. Täitja annab tööd üle etappide kaupa vastavalt hankelepingu tehnilises kirjelduses olevatele tähtaegadele (Lisa 1 punkt 13). 2.2. Tellitavad tööd antakse vastuvõtutestimiseks üle vastavalt lepingu tehnilises kirjelduses kokkulepitud tingimustele. 2.3. Tellija vaatab töö üle vastavalt raamlepingu tingimustele. 2.4. Koos üle antava tööga annab täitja tellijale üle kõik tööde intellektuaalse omandi õigused vastavalt raamlepingus kirjeldatule. 3. Lepingu hind 3.1. Tellija tasub lepingu alusel tellitud tööde eest kokku ___ (maksumus sõnadega) eurot käibemaksuta. 3.2. Täitja esitab tellijale e-arve pärast töö üleandmise-vastuvõtmise akti allkirjastamist. 4. Poolte vahelised teated ja kontaktisikud1 4.1. Teadete edastamisel ja kätte toimetamisel lähtutakse raamlepingu regulatsioonist. 4.2. Tellija kontaktisikuks lepingu täitmisel on Gerli Raadik, tel +372 7943 900, e-post [email protected] või tema asendaja. 4.3. Täitja kontaktisikuks lepingu täitmisel on ________, tel ________, e-post ______ või tema asendaja. 1 Eemaldada vastav peatükk, kui kontaktisikud on samad, mis raamlepingus. Lisa 2 5. Lõppsätted 5.1. Leping jõustub sellele poolte poolt allakirjutamise hetkest ja kehtib kuni poolte poolt oma lepinguliste kohustuste täitmiseni. 5.2. Lepingu dokumendid koosnevad riigihanke alusdokumentidest, sh lepingu lisadest, lepingu muudatustest ja pakkumusest. 5.3. Lepingu lahutamatuteks osadeks lepingu sõlmimise hetkel on järgmised dokumendid, mida ei allkirjastata koos lepinguga: 5.3.1. Lisa 1 - Tehniline kirjeldus; 5.3.2. Lisa 2 – Pakkumus; 6. Poolte allkirjad Tellija: Täitja: