Pöördumine

Sotsiaalministeeriumi valitsemisalaülene eelarveprotsess 1. Eesmärk ja üldsätted 1.1 . Eesmärk E esmärk on kirjeldada osapoolte tööjaotus t ja tegevus i, mis on vajalikud Sotsiaalministeeriumi (edaspidi SOM või ministeerium) valitsemisala programmi, tulemusaruande, riigi eelarvestrateegia, eelarve projekti ja kulumudeli koostamiseks ja rakendamiseks ning eelarve seireks ja vastavate aruannete koostamiseks. 1 . 2 . Rakendusala Käesolev protsess kohaldub ministeeriumile , ministeeriumi valitsemisalas olevatele valitsusasutustele (Ravimiamet, Sotsiaalkindlustusamet, Terviseamet), ministeeriumi hallatavatele riigiasutustele (Tervise Arengu Instituut, Tervise ja Heaolu infosüsteemide Keskus) ja Soolise V õrdõiguslikkuse ja Võrdse Kohtlemise Voliniku Kantseleile. Protsess koosneb järgmistest etappidest: 3840515 802111 HYPERLINK \l "_Valitsemisala_riigieelarve_täitmise" 2.3. 1. RE täitmise jälgimine 0 0 HYPERLINK \l "_Valitsemisala_riigieelarve_täitmise" 2.3. 1. RE täitmise jälgimine 1923335 802111 2.2.1. VV liigendus ja selle muutmine 0 0 2.2.1. VV liigendus ja selle muutmine left 803162 2.1. 1 . Lisataotlused 0 0 2.1. 1 . Lisataotlused 3839119 167731 2.3.2. VA tulemusaruande koostamine 0 0 2.3.2. VA tulemusaruande koostamine -7620 143684 2.1.2. Välisvahendid 0 0 2.1.2. Välisvahendid 1910862 17194 2.2.2. Ministri j a SAP - i liigendus 0 0 2.2.2. Ministri j a SAP - i liigendus 1912587 24732 2.2.3. RE muutmine ja lisaeelarve 0 0 2.2.3. RE muutmine ja lisaeelarve 1919791 6872 2.2.4. Vahendite ülekandmine eelarvesse 0 0 2.2.4. Vahendite ülekandmine eelarvesse 1910863 115108 2.2. 5 . Vahendite taotlemine VV reservist 0 0 2.2. 5 . Vahendite taotlemine VV reservist 1910863 30175 2.2. 6 . Kohustuste võtmine 0 0 2.2. 6 . Kohustuste võtmine SOM valitsemisala asutuste juhid kehtestavad käesolevast juhendist lähtuvalt oma asutuse eelarve koostamise, muutmise ja seire korra. 1 . 3 . Alusdokumendid Eelarvestrateegia ja eelarve koostamis t, menetlemis t, aruandlus t, seire t ja hindamist reguleerivad järgmised õigusaktid : Riigieelarve seadus Valdkonna arengukava ja programmi koostamise, elluviimise, aruandluse, hindamise ja muutmise kord Eelarveklassifikaator Riigi eelarvestrateegia, riigieelarve eelnõu ja tõhustamiskava koostamise ning riigieelarve vahendite ülekandmise tingimused ja kord ning riigieelarve seadusest tulenevate aruannete esitamise kord Kassalise teenindamise eeskiri Raamatupidamise seadus Avaliku sektori finantsarvestuse ja -aruandluse juhend HYPERLINK "https://www.fin.ee/riigi-rahandus-ja-maksud/riigieelarve-ja-eelarvestrateegia/tegevuspohise-eelarvestamise-kasiraamat" Tegevuspõhise eelarvestamise käsiraamat Riigivaraseadus 1 . 4 . Rollid ja vastut u s Ministeeriumi finantsosakonna ( edaspidi FO ) eelarveprotsessi juht koordineerib valitsemisala eelarve ja rakendamise tähtajalist täitmist, vajaduse korral muudetakse tööprotsessi, sealhulgas ajakava. Eelarvestrateegia dokumendi ja programmide koostamist ja uuendamist koordineerib SOM -i strateegiatiim . S OM -i FO vastutab valitsemisala finantsarvestuse õiguspärasuse eest ning koondab finantsarvestuse andmeid . Riigi eelarvestrateegia ja järgmise aasta riigieelarve protsessi korraldamise eest ning 2023. ja 2024. aasta rakendamise eest ministeeriumi valitsemisalas vastutavad FO eelarveprotsessi juht ja i nnovatsioonivaldkon na strateegilise planeerimise juht . Majandusprognooside, kulumudelite, rahastamiskavade ja lisataotluste koostamise protsessi juhib FO. Eelarvestrateegia dokumendi ja programmide koostamist ja uuendamist juhib strateegi lise planeerimise juht . Asutuse juht vastutab protsessi rakendamise eest ja loob vajaduse korral täiendavad juhendid oma asutuse piires. Asutus e eelarve ja selle täitmise eest vastuta b asutus e finantsjuh t koos asutuse juhiga . Asutus e programmi tegevuste ja indikaatorite eest vastuta b asutus e arendusjuh t. 1 . 5 . Mõisted ja lühendid Valitsemisala eelarvestrateegia projekt – riigi eelarvestrateegia (RES) ja riigieelarve (RE) eelnõu koostamiseks vajalikud andmed. Valitsemisala eelarvestrateegia projekti koostamisel lähtutakse ministeeriumi valitsemisalale antud vahendite maksimaalsetest mahtudest (kululagi) ja valitsemisala vastutusalas olevate tulemusvaldkondade üld - ja alaeesmärkidest. Valitsemisala eelarvestrateegia projekt koostatakse järgmise aasta ja sellele järgneva kolme aasta kohta ning see hõlmab järgmist: programmide eelnõud; tulud, kulud, investeeringud ja finantseerimistehingute prognoosid kuluarvestuse infosüsteemis (edaspidi KAIS); muudatuste korral võrreldes eelmise aastaga ettepanekud koos selgituste ja arvestustega riigieelarve eelnõus planeeritavate määrade ja piirmäärade kohta; vajaduse korral teave järgmisel eelarveaastal jõustuvate õigusaktide eelnõude kohta, mis riigieelarve seaduse § 38 lõike 2 kohaselt esitatakse riigieelarve seaduses; taotlused eelarvestrateegias ette nähtud maksimaalsete vahendite suurendamiseks (edaspidi lisataotlused ); lisainfo. Riigi eelarvestrateegia ( RES) – valitsemisalade eelarvestrateegia projektide alusel koostatav dokument, milles määratakse riigi eelarvepoliitika põhisuunad ja Vabariigi Valitsuse üldeesmärgid , mida eelarvestrateegia perioodil plaanitakse ellu viia, samuti eesmärkide elluviimiseks pla anitavad rahalised vahendid (rahastamiskava). Riigi e elarvestrateegias esitatakse andmed ministeeriumi valitsemisala tulemusvaldkondade ja programmide kaupa lähtuvalt riigieelarve seaduse § 251 lõike s 3 sätestatud nõuetest. Vabariigi Valitsus kinnitab riigi eelarvestrateegia igal aastal septembri lõpuks. Riigieelarve (RE) – riigi aastane rahastamiskava, milles kajastatakse vahendeid, mida riik eelarveaastal plaanib koguda, saada toetusena, vahendada ja kasutada. Riigieelarve esimene osa ehk koondosa on riigieelarve vahendite konsolideeritud eelarve, kus esitatakse eelarvepositsiooni seisukohalt olulist infot. Riigieelarve teine osa ehk riigieelarve vahendite liigendus sisaldab riigieelarve kohustuslikku administratiivset ja tegevuspõhist liigendust riigieelarve seaduse § 26 tähenduses. Riigieelarve vahendite liigenduse osas esitatakse valitsemisaladele piirmääraga ja piirmäärata vahendid tulemusvaldkonna üld - ja alaeesmärkide (programmi eesmärk) kaupa. Riigieelarve eelnõu – riigi eelarvestrateegia ja rahandusprognooside alusel koostatav dokument, mida täpsustatakse Vabariigi Valitsuse otsustega. Riigieelarve eelnõus liigendatakse valitsemisala vahendid majandusliku sisu järgi tuludeks, kuludeks, investeeringuteks ja finantseerimistehinguteks, seejuures liigendatakse valitsemisala kulud ja investeeringud eelarve paindlikkuse tagamiseks programmide ja programmi tegevuste kaupa. Liigenduse osa eesmärk on tagada konkreetsele valitsemisalale vajalikud summad tulemusvaldkondade alaeesmärkide (programmide) elluviimiseks. Tulemusvaldkond – riigi eelarvestrateegias määratud valdkond, millel on Vabariigi Valitsuse seatud pikaajaline mõõdetav eesmärk . Tulemusvaldkond lähtub valdkonna arengukavas planeeritud eesmärkidest ja tegevustest ning võtab arvesse Vabariigi Valitsuse tegevusprogrammis kavandatut. Tulemusvaldkonnad on ühiselt kasutusel nii riigi finantsjuhtimises kui ka strateegilises planeerimises, et siduda tulemusinfo ja ressursid. Programm – dokument, milles määratakse tulemusvaldkonna ja valdkonna arengukava alaeesmärgi saavutamisele suunatud meetmed , tegevused ja rahastamine. Programm kui strateegiline arengudokument on terviklik dokument, mis koosneb kahest põhikomponendist: tekstist ja rahastamiskavast. Programmi tekstis selgitatakse tulemusvaldkonna ja programmi eesmärkide täitmiseks planeeritud meetmete ja tegevuste valikut ja sisu. Programm koostatakse valitsemisalas keskselt kooskõlas riigi eelarvestrateegia perioodiga ja seda täiendatakse igal aastal ühe aasta võrra. Programmis kajastatakse hierarhiliselt tulemusvaldkonna, valdkonna arengukava, programmi, meetme ja tegevuse nimetused , eesmärgid ja mõõdikud. Sotsiaalministeeriumi valitsemisala eelarve kulud panustavad Vabariigi Valitsuse eesmärkide saavutamisse kahes tulemusvaldkonnas: heaolu ja tervis, mis jagunevad kuueks Sotsiaalministeeriumi programmiks (laste ja perede programm, vanemaealiste programm, sotsiaalhoolekande programm, tervist toetava keskkonna programm, tervist toetavate valikute programm ja inimkeskse tervishoiu programm) ja kaheks Sotsiaalministeeriumi ja Majandus- ja Kommunikatsiooniministeeriumi ühisprogrammiks (tööturuprogramm ja soolise võrdsuse ja võrdse kohtlemise programm). Programmid kinnitab minister. Rahastamiskava – järgmise eelarveaasta ja sellele järgneva kolme aasta rahaliste vahendite kava. Rahastamiskava projekti koostamise aluseks on rahandusministri esitatud valitsemisala kululaed, mida on korrigeeritud rahandusprognoosiga ja Vabariigi Valitsuse otsustega. Rahastamiskavas kajastatakse hierarhiliselt tulemusvaldkonnad, programmid, meetmed ja tegevused, teenuste nimetused ja maksumused. Rahastamiskava sisaldab ka majanduslikku sisu: tulu, kulu, investeeringud ja finantseerimistehingud. Kululaed – rahandusministri poolt esitatud ja ministeeriumi valitsemisalale lubatud maksimaalsed kulutuste summad (piirmääraga ja piirmäärata vahendid), mille aluseks on kehtiva eelarvestrateegia rahastamiskava, mida korrigeeritakse pärast selle heakskiitmist tehtud otsustega. Piirmääraga kululagedes on kajastatud eelarveklassifikaatoris kajastatud liik 20 – kindlaksmääratud vahendid, ülejäänud eelarve liigid on piirmäärata kululae osad. Kulumudel – andmeobjektide omavaheliste seoste haldamise struktureeritud esitus. Asutuse kuluarvestuse kulumudel on asutuse tasandil traditsioonilise või tegevuspõhise kuluarvestuse põhimõtete kogum, mille alusel toimub asutuse otse- ja kaudsete kulude andmekorje, kulude jaotamine asutuse tegevustele või teenustele ja asutuse teenuste või toodete maksumuse arvestamine. Valitsemisala tegevuspõhise eelarve kulumudel on valitsemisala tasandil programmide ülesehitust, programmi tegevuste otse- ja kaudseid kulusid ning eelarves jaotatavate kulude jaotuspõhimõtteid kirjeldav põhimõtete kogum. Kulumudelis kajastatakse ka eelarve täitmise andmed. Kuluarvestuse infosüsteem (KAIS) – kasutatakse kulumudelite koostamisel, haldamisel, arvutuste tegemisel ja aruannete loomisel. KAIS koosneb kolmest tarkvarast: andmetöötluse tarkvara SAS Enterprise Guide (EG), mille eesmärk on koguda ja töödelda andmeid kulude modelleerimiseks, konsolideerimiseks ja andmete ühendamiseks eri andmebaasidest ning muudeks andmete töötlemise toiminguteks; kulumudeli tarkvara SAS Cost and Profitability Management (CPM), mille eesmärk on pidada arvestust asutuste teenuste, tegevuste ja ressursside ning muude väljundite maksumuse üle nii eelarvete koostamiseks kui nende täitmise jälgimiseks; analüüsi ja aruandluse tarkvara SAS Visyal Analytics (VA), mille eesmärk on koostada ja kujundada sobivaid aruandeid, millega toetada analüütilisi tegevusi ja otsustamist. Planeerimistasand – arvestusobjekt, mida kasutatakse arvestuse ja kuluarvestuse pidamiseks, strateegiliseks planeerimiseks ja eelarve piirmäärade jälgimiseks. Tegevuspõhise liigenduse planeerimistasanditeks on tulemusvaldkond, programm, meede, programmi tegevus ja põhiteenus. Keskvalitsuse juriidiline isik – ministeeriumi valitsemisala keskvalitsuse juriidilised isikud on riigi asutatud sihtasutused SA Tartu Ülikooli Kliinikum, SA Haapsalu Neuroloogiline Rehabilitatsioonikeskus, SA Viljandi Haigla, SA Eesti Puuetega Inimeste Fond, SA Põhja-Eesti Regionaalhaigla ja SA Jõgeva Haigla, riigi osalusega äriühing AS Hoolekandeteenused ja sotsiaalkindlustusfond Tervisekassa. Õigusaktidest tulenevateks lisataotlusteks loetakse eelmisel aasta riigieelarve protsessi järel vastu võetud või jõustuvad õigusaktid, sealhulgas EL-i õigusaktid, millest tekivad asutusele täiendavad kohustused ja millega kaasnevad lisakulud või -investeeringud. Õigusaktidest tulenevate lisataotluste hulka ei kuulu (st tegemist on tavapärase lisataotlusega): õigusaktid, milles on ette nähtud, et asutus katab tegevused oma olemasoleva ressursiga; õigusaktid, mida on menetletud juba varem kui eelmise aasta riigieelarve protsess ning milles ette nähtud kohustusi ja lisakulusid oli võimalik planeerida; õigusaktid, mis on varem vastu võetud ja mille mõju on selgunud hiljem; taotlused, mida on varem Vabariigi Valitsuses käsitletud, kuid on otsustatud mitte rahastada (rahastamise otsus tegemata). 2. Eelarvep rotsessi kirjeldus 2.1. R iigieelarve ja riigi eelarvest r ateegia koostamine Tegevu s Tähtaeg Vastutaja Kevadi sse majandusprognoosi sisendi andmine märts Asutus e finantsjuh t, FO finantsnõunik M ajandusprognoosi koondamine märts FO finantsnõunik Tulemusvaldkondade , programmide , tegevuste ja teenuste muudatus ettepanekud asutustelt 10. märts Asutus e arendus valdkonna vastutaja Tulemusvaldkondade , programmide ja tegevuste muudatuste esitamine R ahandusministeeriumile 1. aprill SOM -i s trateegilise planeerimise juht Välisvahendite prognoosi uuendamine aprill SOM -i v älisvahendite osakonna juhataja, asutus e välisvahendite projekti juh t Personaliandme te esitamine Rahandusministeeriumi le . Üleriigilise personaliandmete korje ülesehitus tuleb R ahandusministeeriumist. Sellest saadavad materjalid ja ettepanekud esitab Vabariigi Valitsusele otsustamiseks R ahandusministeerium. aprill FO eelarveprotsessi juht , personalijuht, asutus e finantsjuh t KAIS - i kulumudeli alusel asutus e andmete sisestamine eelarvestrateegia perioodi kohta 7 . mai Asutuse finantsjuht Valitsemisala kulumudeli koondamine KAIS - is ja aruandlus 10. mai FO finantsnõunik Vajaduse korra l l isataotlus t e tegemine (vt täpsemalt p tk 2 .1 .2) 10. mai SOM -i valitsemisala eelarvestrateegia projekti andmete koondamine ( programmide , eelarvevaadete ja lisataotluste koondamine) , s h kooskõlastus- ja kinnitusringi ettevalmistamine Deltas mai FO eelarveprotsessi juht , s trateegilise planeerimise juht SOM -i valitsemisala eelarvestrateegia projekt i kinnitamine 1. juuni Minister Keskvalitsuse juriidilise isiku nelja aasta finantsplaanid e ülevaatamine ja kinnitamine 15. juuli FO eelarveprotsessi juht Suvisesse majandusprognoosi sisendi andmine august Asutus e finantsjuh t , FO finantsnõunik Majandamisprognoosi koondamine august FO finantsnõunik Nimekirja koostamine järgmisel aastal jõustavatest õigusaktide eelnõudest, millel on mõju järgmise aasta eelarvele Vormi l tuleb ka jastada eelnõud, mille alusel on otsustatud muuta lõivu, tasu, maksumäära ja/või korraldust, kulu piirmäära (nt sotsiaaltoetus, aastase riigieelarve seadusega kehtestatud hüvitis, kõrgemate riigiteenijate ametipalga seaduse alusel kehtestatud palgad vms), mis rakendub 2025. aastast. Finantsnõunikud koondavad oma valdkonna õigusaktid . 1. august FO eelarveprotsessi juht KAIS -i kulumudeli korrigeerimine majandusprognoosi , asutuse prognoosi ja VV otsuste alusel september Asutus e finantsjuht, FO finantsnõunik Järgmise aasta eelarve seaduse eelnõusse sisendi andmine . august – september FO eelarveprotsessi juht Vabariigi Valitsus kinnitab riigi 2025–2028 eelarvestrateegia ja kiidab heaks 2025 riigieelarve eelnõu ning eelnõu antakse üle Riigikogule 30. september II ja III lugemiseks muudatuste kohta info andmine ja andmete sisestamine KAIS - i oktoober Asutus e finantsjuht ja FO eelarveprotsessi juht Lisataotluste esitamine Lisataotlused esitatakse Rahandusministeeriumile valitsemisala eelarvestrateegia projekti osana käibemaksuta. Kui Vabariigi Valitsus lisataotluse rahuldab ja sellele lisandub käibemaks, lisatakse käibemaks eelarvesüsteemidesse sisestamisel. Vastavalt R ahandusministeeriumi juhistele saab esitada 2025– 2028 RES ja 2025 RE protsessis järgmised lisataotlused: teadus - ja arendustegevuse ja innovatsiooni taotlused; õigusaktidest tulenevad lisataotlused (vt täpsemalt mõiste te ptk ) ; kinnisvara ga seotud lisataotlused juhtimiskava kaudu. Tegevu s Tähtaeg Vastutaja Teadus- ja arendustegevuse ja innovatsioonitaotlused Täpsem andmete korje asutustest ja tööde ajakava lepitakse kokku eraldi e-kirja teel. 10. mai S O M -i a nalüüsi ja statistika osakonna juhataja ja teadusnõunik Õigusaktidest tulenevad lisataotlused Taotlus tuleb teha R a handusministeeriumi v ormi kohaselt . Täpsem andmete korje asutustest ja tööde ajakava lepitakse kokku eraldi e-kirja teel. aprill Asutuse finants juht Õigusaktidest tulenevate lisataotluste arvestuste ülevaatamine ja koondamine 10. mai FO finantsnõunik Kinnisvaraga seotud lisataotlused SOM -i valitsemisala kinnisvaraga seotud lisataotlused koondab R ahandusministeeriumi ühisosakonna kinni svara talitus . Täpsem korje asutustest ja tööde ajakava lepitakse kokku eraldi e-kirja teel. mai R ahandusministeeriumi ühisosakonna kinnisvaratalitus Valdkondlikud digipöörded ja IKT riigieelarvelis te lisavajadus t e terviku koondamine aprill SOM -i arendusosakonna juhataja, TEHIK -u finantsjuht Lisataotlused esitatakse R ahandusministeeriumile valitsemisala eelarvestrateegia projekti osana ( vt ptk 2.1 p . 10 ) . 1. juuni Minister Välisvahendid Ministeeriumi valitsemisala peamised välisvahendid on Euroopa Liidu struktuurivahendid (Euroopa Sotsiaalfond + , Euroopa Regionaalarengu Fond, Ühtekuuluvusfond, Õiglase Ülemineku Fond), taaste- ja vastupidavusrahastu, Norra ja EMP finantsmehhanismid ning Euroopa Komisjoni otsetoetused. Välistoetus on mitteresidendilt riigiasutusele antav sihtotstarbeline või mittesihtotstarbeline rahaline toetus, mille eest ei anta otseselt vastu kaupu ega teenuseid. Valitsemisala välisvahendite planeerimist korraldab koos asutustega SOM -i välisvahendite osakond, välja arvatud asutuse enda poolt otse taotletud projektid. Valitsemisala välisvahendite toetuste koode haldab keskselt FO finantsnõunik . Tegevu s Tähtaeg Vastutaja Välistoetuse koodi loomise, muutmise ja kustutamise ettepanek (kood ja sisuline põhjendus) tuleb saata e-kirja teel ja Exceli tabelina FO finantsnõunikule. Uue välistoetuse koodi loomisel tuleb lähtuda eelarveklassifikaatoris esitatud põhimõtetest ja REIS-i kasutusjuhendi ( Tegevuspõhise eelarvestamise käsiraamat | Rahandusministeerium fin.ee) punktist 9.2 „ Välistoetuste kodeerimine“, kus on ka välistoetuste hierarhia kodeerimise taotlus Exceli tabelina. Jooksvalt Asutuse finantsjuht või finantstöötaja FO finantsnõunik k ontrollib andmed üle ning edastab taotluse aadressil [email protected] R ahandusministeeriumile kinnitamiseks ja Riigi Tugiteenuste Keskusele avamiseks või sulgemiseks. Esimesel võimalusel FO finantsnõunik Välistoetuse saaja planeerib välistoetuse vastaval toetuse koodil eelarve liigiga 40, sealhulgas välistoetuse tulu eelarve kontol 359 ja kulud või investeeringud, lähtudes majanduslikust sisust koos kaasfinantseerimisega. Välistoetuse saaja ei planeeri riigieelarvelist kaasfinantseerimist tuluna, sest see on riigisisene tulu ning eelarves kehtib topeltplaneerimise vältimise printsiip. Käibemaksukulu planeeritakse põhikulutusega samal liigil ehk liigil 40. 7. mai; august Asutuse finantsjuht või finantstöötaja Välistoetust vahendav riigiasutus (ministeerium) kasutab välistoetuse kajastamiseks eelarve liiki 41 nii tuludes kui kuludes, kuni ei ole selgunud toetust saav asutus või selleks ei ole riigiasutus, ja ainult koos kontoklassi 45 kuuluva kontoga. Kui vahendatava toetuse saaja ei ole teada, planeeritakse välistoetuste ja riikliku kaasfinantseerimise vahendamist meetme rakendusskeemile vastaval toetuse koodil (statistiline grant „S“). Välistoetuse vahendamisel planeeritakse välistoetuse osa liigiga 41 võrdselt tuluna eelarve kontol 359 ja kuluna eelarve kontol 45 ning kaasfinantseerimist liigiga 32 ainult kuluna eelarve kontol 45. Kui välistoetus on mõeldud peamiselt investeeringutoetuseks (hinnanguliselt 75% või rohkem on investeeringutoetuseks), tuleb investeeringutoetuse puhul kasutada IN-koodi. 7. mai ; august FO finants töötaja Riigieelarve rakendamine ja muutmine Tegevu s Tähtaeg Vastutaja Vabariigi Valitsuse eelarve liigenduseks S O M -i valitsemisala sisend Sisend andmetes võtab välja R ahandusministeeriumi KAIS - i pandud riigieelarve eelnõu andmetest ning esitab selle SOM - i le kooskõlastamiseks, vajaduse korra l muutmiseks. detsember FO eelarveprotsessi juht Vabariigi Valitsuse liigenduste muutmiseks ettepanekute tegemine asutuse poolt KAIS - i aprilli, juuli ja oktoobri esimeseks tööpäevaks Asutuse finantsjuht , FO finantsnõunik Vabariigi Valitsuse liigenduste muutmiseks ettepanekute tegemine R ahandusministeeriumile Muudatusettepanekud kajastatakse KAIS - is stsenaariumiga EELARVE _LIIGENDUS , periood täpsustatakse FO finantsnõunikuga. Selgitused kajastatakse K ontoris olevas memos või saadetakse memo e-kirjana. aprilli, juuli ja oktoobri viiendaks tööpäevaks FO eelarveprotsessi juht SAP - is eelarvete avamine Rahandusministeerium kooskõlastab kindlaksmääratud ja arvestuslike kulude eelarved S O M - iga ning saadab R iigi T ugiteenuste K eskusele andmed avamise kohta . detsember FO eelarveprotsessi juht SAP - is välisvahenditega seotud sildade avamine SOM pan eb KAIS - is olevate andmete alusel kokku sildfinantseerimise tabel i, mis kooskõlastatakse asutustega ning esitatakse R iigi T ugiteenuste K eskusele andmete avamiseks. detsember FO eelarveprotsessi juht Ministri eelarve liigendus e sisend i koostamine , sh ülevaatlik memo jaanuar Asutuse finantsjuh t , FO finantsnõunik K äskkirja terviktöövoo ja dokumentide ettevalmistamine Deltas jaanuar FO finantsnõunik Ministri eelarve liigenduse kinnitamine käskkirjaga jaanuar Minister Ministri liigenduse muudatuseks ettepanekud , sh muudatus vajaduse ja katteallikate selgitused Muudatusettepanekud kajastatakse KAISis stsenaariumiga MINISTRI_LIIGENDUS periood täpsustatakse FO finantsnõunikuga. Selgitused kajastatakse kontoris olevas memos või saadetakse memo e-kirjana . vastavalt vajadusele Asutuse finantsjuht , FO finantsnõunik FO poolt taotlus e üle vaatamine ja liigenduse muudatuse käskkir ja vormistamine võimalikult kiiresti FO finantsnõunik Ministri liigenduse muudatuse käskkirja kinnitamine v õimalikult kiiresti Minister Ministri liigenduse muudatusega seotud eelarve muudatustest teavit atakse R ahandusministeeriumi ning R iigi T ugiteenuste K eskusele saadetakse eraldi tabel raamatupidamis süsteemis eelarvemuudatuste tegemiseks 2 tööpäeva peale ministri käskkirja FO finantsnõunik Asutuse tasandil tehtav eelarve muudatus M uudetakse programmi tegevuse teenuse maksumust, kontot, välisvahendite koodi, tegevusala ja teisi arvestusobjekte, tehakse KAIS-is stsenaariumis JOOKSEV_MUUDATUS ning periood kajastatakse kuu järgi. Kui tegemist on olulise muudatusega teenuse maksumuses, tuleb FO-d muudatusest teavitada ning vajaduse korral seda ka põhjendada. Muudatus on oluline, kui teenusele on varem eraldatud täiendavaid vahendeid, kuid muudatusega vähendatakse või suurendatakse teenuse mahtu või muudatus moodustab vähemalt 10% teenuse mahust ja on suurem kui 200 000 eurot. vastavalt vajadusele Asutuse finantsjuht , FO finantsnõunik RE muu datusettepanekud , sh selgitused muudatuse vajaduse ja katteallikate kohta Muudatusettepanekud kajastatakse KAIS - is stsenaariumiga SEADUSE _ MUUDATUS . Selgitused kajastatakse K ontoris olevas memos või saadetakse memo e-kirjana. september – oktoober * Asutuse finantsjuht , FO finantsnõunik FO poolt taotlus te üle vaatamine ja Rahandusministeeriumile seadusemuudatuse ettepaneku vormistamine september – oktoober* FO finantsnõunik Seaduse muudatuse ettepaneku kinnitamine ministri poolt september – oktoober* Minister Asutuse eelarve prognoos jooksva aasta vahendite kasutamise kohta Prognoos kajastatakse stsenaariumis EELARVE_PROGNOOS . september Asutuse finantsjuht , FO finantsnõunik Analüüs eelarve kasutamise prognoosi kohta, sh ülekantavate vahendi te viimise kohta. Ülevaate tegemine juhtkonnas september – oktoober FO eelarveprotsessi juht Ü lekantava te vahendite taotluste esitamine , sh selgitused, miks vahendid üle jäid ja miks on vaja üle viia Muudatusettepanekud kajastatakse KAIS - is stsenaariumiga EELARVE_ULE. Selgitused kajastatakse K ontoris olevas memos või saadetakse memo e-kirjana. j aanuar ; aprill Asutuse finantsjuht , FO finantsnõunik Ülekantavate vahendite kohta käskkirja ja memo ettevalmistamine ning kooskõlastamine R ahandusministeeriumi ja Riigi Tugiteenuste Keskusega j aanuar; aprill – mai FO finantsnõunik Ülekantavate vahendite käskkirja kinnitamine jaanuar; aprill – mai Minister SOM -i veebilehel käskkirja ja seletuskirja avaldamine 31. mai FO finantsnõunik * Tähtajad sõltuvad R ahandusministeeriumi protsessidest. Info asutustele tähtaegade kohta annab FO eelarveprotsessi juht. Vabariigi Valitsuse liigendus ja selle muutmine Vabariigi Valitsus liigendab riigieelarve seaduse §-st 31 lähtuvalt piirmääraga kinnisasja suunatud investeeringud (eelarve konto 15) ja investeeringutoetused (eelarve konto 45) objektide kaupa, milleks on üldreeglina kinnisvaraüksus (hoone, hoonete kompleks või kinnistu) või Vabariigi Valitsuse poolt otsustatud projekt. Eelarve liigenduse eelnõu esitab Vabariigi Valitsusele kinnitamiseks Rahandusministeerium. Vabariigi Valitsusel on õigus muuta riigieelarves määratud järgmiste vahendite liigendust: välistoetuste ja kaasrahastamisega seotud vahendid; ministeeriumi valitsemisala vahendid seoses ministeeriumi valitsemisala riigiasutuse ümberkorraldamise või lõpetamisega; ministeeriumi valitsemisala investeeringuobjektid, ületamata riigieelarves investeeringuteks ette nähtud eelarvet. Vabariigi Valitsusel on õigus riigiasutuste ümberkorraldamisel ja lõpetamisel suunata ümberkorraldatava või lõpetatava riigiasutuse kasutamata summad Vabariigi Valitsuse reservi. Vabariigi Valitsuse reservi ei suunata arvestuslike kulusid, välisvahendeid , asutuse majandustegevusest laekunud tulusid ning varude ja põhivara müügist laekunud tulusid. Kui riigiasutuse tegevuse ümberkorraldamisel või lõpetamisel ei anta tema ülesandeid üle teisele riigiasutusele, suunatakse ümberkorraldatava või lõpetatava riigiasutuse kasutamata arvestuslikud kulud, välisvahendid , majandustegevusest laekunud tulud ning varude ja põhivara müügist laekunud tulud riigi tuludesse. Ministri liigendus Vastavalt riigieelarve seaduse §-le 31 kinnitab minister eelarveaasta alguses käskkirjaga eelarveaastaks vastu võetud riigieelarve seaduse ja vastavasisulise Vabariigi Valitsuse korralduse alusel asutuste eelarved administratiivse ja majandusliku sisu järgi kooskõlas eelarveklassifikaatoriga. Ministri liigendusega asutustele eraldatavad eelarved peavad olema vähemalt riigieelarve seaduse ja Vabariigi Valitsuse korralduse detailsuses. Sotsiaalministeeriumi valitsemisala tegevuspõhine eelarve liigendatakse asutustele ministri käskkirjaga programmi ja programmi tegevuse detailsuses, sealhulgas Riigi Kinnisvara AS-i ja reservivahendite objektikoodidega. Vastavalt riigieelarve seaduse § 56 lõikele 2 ¹ on ministril õigus muuta riigieelarvega kindlaks määratud piirmääraga vahendite liigendust riigieelarves sätestatud ulatuses ja tingimustel. 202 5 . aasta riigieelarve seaduse § 5 kohaselt on ministril tegevuspõhise liigenduse korral õigus muuta programmi tegevuse piirmääraga vahendite eelarvet 5 miljoni euro ulatuses järgmiselt: 1) kui programmi tegevuse piirmääraga vahendite eelarve maht on alla 4 miljoni euro, on seda lubatud muuta kuni 25 protsenti; 2) kui programmi tegevuse piirmääraga vahendite eelarve maht on 4 miljonit eurot või enam, on seda lubatud muuta järgmise valemiga arvutatud mahu ulatuses: 918 400 + 2,04% × programmi tegevuse piirmääraga eelarve maht . Arvestust peetakse iga programmi tegevuse kohta eraldi. Riigieelarve seaduse muutmine ja lisaeelarve Riigieelarvega seaduse muutmisega või lisaeelarvega muudetakse kindlaks määratud vahendite liigendust administratiivselt (sh valitsemisalade vahel) ning tulemusvaldkondade ja programmide tegevuste vahel . Lisaeelarvega on võimalik muuta senist kinnitatud riigieelarve kogu mahtu, sealhulgas kindlaks määramata tulude, kulude ja investeeringute puhul . Seaduse muudatuse või lisaeelarvega on võimalik muuta ka seaduse tekstis olevat sisu. Ülekantavate vahendite ülekandmine järgmisesse eelarveaastasse Jooksva aasta riigieelarves planeeritud vahendeid (sh eraldatud reservivahendeid) saab kasutada kokku kaks aastat – eelarves planeeritud aastal ja sellele järgneval aastal. Eelarve jääke kantakse üle samaks riigieelarves planeeritud otstarbeks, st samale tulemusvaldkonnale ja programmi tegevusele. Ülekandmisel võib muuta riigieelarve vahendite tulemusvaldkondade ja programmi tegevuste vahelist jaotust ning administratiivset liigendust, kui see on seotud ministeeriumi valitsemisala riigiasutuse, tulemusvaldkonna või programmi tegevuse ümberkorraldamise või lõpetamisega. Tuludest sõltuvate kulude jääkide õigsust kontrollivad asutused SAP Business Objects’i aruande „EA022_Tuludest sõltuvate kulude jäägid“ alusel ning Riigi Tugiteenuste Keskus avab asutuse taotluse alusel kulueelarve limiidi vastavalt vajadusele. Investeeringud viiakse üle valitsemisala tasandile. Vabariigi Valitsus otsustab investeeringuid kinnisasjadesse (IN-objektid) ja valitsuse reservide (VR-, SR- ja OR-objektid) kasutamist. Üle võib kanda kogu riigieelarve piirmääraga kulude, investeeringute ja finantseerimistehingute kasutamata eelarve. Üle ei kanta piirmäärata vahenditest arvestuslik k e vahendeid, sealhulgas käibemaksukulu ega mitterahalisi vahendeid. Kasutamata eelarve ja ülekantavad jäägid selguvad riigieelarve täitmise aruande (RETA) alusel. Vahendite taotlemine Vabariigi Valitsuse res e rvist Vabariigi Valitsuse reservi taotluse menetlemist korraldab FO. Asutus või ministeeriumi valdkond esitab põhjendatud taotluse vastavalt riigieelarve seaduses sätestatud nõuetele. Raha eraldamisel kuludeks määrab Vabariigi Valitsus tulemusvaldkonna, kus raha kasutatakse. Korralduse eelnõule lisatavas seletuskirjas ja sihtotstarbelise reservi taotluses tuleb esitada vahendite detailne arvestus, sealhulgas kulude prognoositav jaotumine programmi tegevustele. Vabariigi Valitsuse reservi sihtotstarbelistest vahenditest eraldab vahendeid rahandusminister käskkirjaga. Sihtotstarbelisest reservist raha saamiseks tuleb koostada taotlus , milles tuleb näidata tulemusvaldkond, kus raha kasutatakse ning kulude prognoositav jaotumine programmi tegevustele. Kohustuste võtmine Asutuse juht võib võtta rahalisi kohustusi eelseisvateks eelarveaastateks tingimusel, et ühelgi eelseisval eelarveaastal ei ületa asutuse rahaliste kohustuste maht 50 protsenti asutuse vastava eelarveaasta kululae piirmääraga vahenditest. Kui rahalised kohustused eelseisvateks eelarveaastasteks ületavad 50 protsendi piiri , tuleb selleks teha lisataotlus. Riigieelarve s eire ja aruandlus Seire on ressursside kasutamise ning tulemuste jälgimine ja hindamine , mis hõlmab erinevate andmete alusel aruannete jm ülevaadete koostamist (sh visualiseerimist ) ning aruannete ja ülevaadete tõlgendamist, samuti nende alusel edasiste tegevuste planeerimist. Seire eesmärk on anda kindlustunnet SOM -i juhtkonnale, Riigikogule, Vabariigi Valitsusele ja avalikkusele selle kohta, et valitsussektori asutused saavutavad püstitatud eesmärke tõhusalt, mõjusalt ja tulemuslikult. SOM -i valitsemisala ülesed strateegilise planeerimisega (sh eelarve) seotud ülevaatustegevused on esitatud SOM -i ülevaatuskalendris. Valitsemisala riigieelarve täitmise aruanne Riigieelarve täitmise aruanne sisaldab tulemusvaldkonna, programmi ja programmi tegevuse eelarvet ja eelarve täitmist majandusliku sisu järgi. R ahandusministeerium esitab Vabariigi Valitsusele ülevaate riigieelarve täitmise kohta kaks korda aastas ( poolaasta ja aruandeaasta kohta ) . Riigieelarve täitmise aruanded avalikustatakse R ahandusministeeriumi kodulehel või interaktiivses keskkonnas. Tegevu s Tähtaeg Vastutaja E elarve täitmis e kajastamine jooksvalt KAIS - is Kõik asutused kajastavad oma reaalset eelarvet stsenaariumis TEGELIK_PLAAN. Stsenaariumi uuendatakse vastavalt vajadustele. Täitmised kajastatakse stsenaariumis TEGELIK . Iga kuu viies tp Asutuse finantsjuht , FO finantsnõunik Valitsemisala asutuste aruanded on kättesaadavad seitsmendaks tööpäevaks KAIS VA keskkonnas. Täiendavaid selgitusi asutuse eelarve täitmise kohta küsitakse vajaduse korral asutuse finantsosakonnalt. Iga kuu seitsmes tp FO finantsnõunik R ahandusministeerium võ tab poolaasta andmed KAIS - i 30. juuni seisuga Asutuste andmed peavad olema kättesaadava d SAS VA keskkonnas . 31. august Asutuse finantsjuht, FO finantsnõunik R ahandusministeerium võ tab esialgsed andmed eelmise aasta täitmise kohta ülevaate tegemiseks Asutuste andmed peavad olema kättesaadavad SAS VA keskkonnas. 1. aprill Asutuse finantsjuht, FO finantsnõunik Eelneva aasta eelarve täitmis e kajastamine KAIS - is aprill Asutuse finantsjuht, FO finantsnõunik Vastavalt avaliku sektori finantsarvestuse ja -aruandluse juhendile esitab riigi raamatupidamiskohustuslane, välja arvatud Riigikontroll, Riigi Tugiteenuste Keskusele ja Riigikontrollile hiljemalt majandusaastale järgneva aasta 15. mail riigieelarve täitmise aruande. Riigieelarve täitmise aruande liigendus vastab vastava aasta riigieelarvele ja sellele on lisatud sobivad kirjed, lähtudes eelarveaastal toimunud eelarve muudatustest 15. mai FO eelarveprotsessi juht Lõplik ud eelarveaasta andmed peavad olema sisestatud hiljemalt eelarveaastale järgneva aasta 31. maiks 31. mai FO eelarveprotsessi juht Valitsemisala tulemusaruanne te koostamine Tulemusaruanne koostatakse tulemusvaldkonna ja programmide eesmärkide saavutamise ning nendega seotud eelarveliste vahendite kasutamise kohta lõppenud eelarveaastal. Tulemusaruanne on riigi eelarvestrateegia, riigieelarve eelnõu, riigieelarve täitmise ülevaate ja riigi majandusaasta koondaruande koostamise aluseks. Tegevu s Tähtaeg Vastutaja Asutused esitavad t egevuste ja t eenuste mõõdikute täitmise info. Andmete aluseks on asutuste teenusekaardid. 10. märts Asutus e strateegiate eest vastutaja Esialgse tulemusaruande koostamine, mis sisaldab tulemusvaldkonna olukorrakirjeldust, peamisi saavutusi ning tulemusvaldkonna mõõdikute sihttasemeid. 1. aprill SOM-i strateegilise planeerimise juht T ulemusaruande koostamine , mis sisaldab järgmist: ülevaade tulemusvaldkonnast ja programmist ning selle elluviimiseks olulistest tegevustest ja võimalikest takistustest; tulemusvaldkonna, programmi, meetme ja programmi tegevuse eesmärgid, nende mõõdikud, mõõdikute sihttasemed ja sihttasemete saavutamine; tulemusvaldkonna, programmi, meetme ja programmi tegevuste kaupa eelarve ja selle täitmine; analüüs tulemusvaldkonna ja programmi eesmärkide saavutamise ja eelarve täitmise kohta; kokkuvõte perioodi jooksul lõppenud tõhustamiskavade ja hindamiste peamistest soovitustest ja järeltegevustest või viide nendele. mai SOM -i strateegi lise planeerimise juht Finantsaruandetabelite koostamine ja eelarve täitmise kohta selgituste esitamine tulemusaruandeks . aprill SOM -i finantsnõunik Käskkirja ja kinnitusring i ettevalmistamine . mai SOM -i strateegiajuht T ulemusaruande kinnitamine käskkirjaga . 1. juuni Ministrid M inistri kinnitatud tulemusaruande esitamine R ahand u sministeeriumile ja Riigikontrollile. 1. juuni SOM -i strateegilise planeerimise juht S OM avalikustab tulemusaruande oma veebilehel vahetult pärast selle kinnitamist. juuni SOM -i strateegilise planeerimise juht Seotud dokumendid ja lisad SOM -i ülevaatuskalender HYPERLINK "https://www.fin.ee/media/11442/download" Programmi vorm Vahendite ülekandmise ja reservi tagasikandmise vorm Õigusakti lisataotluse vorm Riigikogule enne riigieelarve eelnõu esitamist esitatava õigusakti vorm Tulemusaruande vorm Sihtotstarbelise reservi vorm LISA 1 . Nõuded kulumudelile Asutuse kulumudelid (edaspidi mudel ) peavad vastama miinimumnõuetelt Rahandusministeeriumi juhendile, mis on Rahandusministeeriumi veebilehel olevas tegevuspõhise eelarvestamise käsiraamatus. Asutuste mudeleid on täiendatud valitsemisala ühtlustamise eesmärgil ja asutuste erivajadusi arvestades. Asutusel peab olema määratud isik (võimaluse korra l ka asendaja), kes haldab asutuse mudelit . Mudelites kajastatakse tulud, kulud, investeeringud, finantseerimistehingud ja käibemaks (kajastatakse KAIS - is minimaalselt eelarveklassifikaatori detailsuses) . Kulud esitatakse KAIS-is teenuste tasandil, investeeringud, tulud ja käibemaks valitsemisala tasandil. Kui Rahandusministeeriumi metoodika muutub, tuleb lähtuda Rahandusministeeriumi metoodika muudatustest. Eelarveklassifikaatori rakendamisel kasutatakse järgmisi arvestusobjekte: 1) administratiivne tunnus; 2) eelarve liik; 3) eelarve konto; 4) eelarve objekt; 5) toetus; 6) tegevusala; 7) planeerimistasand; 8) tehingupartner; 9) tugiteenus; 10) teenuse tegevus; 11) klient; 12) tulu-/kuluüksus; 13) projekt; 14) ressurss/kulukoht. Iga asutus koosta b asutusesise se mudeli kirjelduse , milles on kajastatud asutuse mudeli ülesehitus t , ressursikoodide sisu, kulude jaotuse aluse i d ning kulumudeli muutmise ja täiendamise protsess i . Vajaduse korral esitab asutus mudeli juhendi Sotsiaalministeeriumile, Riigikontrollile ja Rahandusministeeriumile. Asutus peab tegema kehtiva mudeli kättesaadavaks SOM -i FO - le . KAIS CPM- i s peavad asutuse ametliku mudeli nimetuses sisaldu ma asutuse kood ja menetletav eelarveaasta (vt tegevuspõhise eelarvestamise käsiraamat ust ). Asutused teevad KAIS-is jooksva aasta eelarveliigenduste muudatused ja planeeritava aasta muudatused Rahandusministeeriumi juhendis nimetatud eelarve stsenaariumides. Vähemalt üks kord aastas vaatab asutus SAP-is üle kõik asutuse arvestusobjektid (ressursid jm) ning sulgeb mittevajalikud koodid. Uued ressursikoodid avab ja kinnitab Riigi Tugiteenuste Keskus. Uue eelarve objektikoodi loomise korral tuleb taotlus esitada e-kirjaga FO-le , kes saadab selle pärast kontrollimist Rahandusministeeriumile ja Riigi Tugiteenuste Keskusele kinnitamiseks ja avamiseks. LISA 2 . Eelarve koostamise ja rakendamise ajakava Joonis 1 . P erioodi 2025 – 2028 eelarve koostamise ja perioodi 2023–2024 eelarve rakendamise olulisemate tegevuste ajakava D okumendi muutmise ülevaade Allolev tabel täidetakse alates versioon ist 2. V ersioon Muudatuse sisu MINISTRI KÄSKKIRI 15.03.2024 nr 25 Juhtimissüsteemi dokumentide kinnitamine Vabariigi Valitsuse seaduse § 49 lõike 1 punktide 1 ja 8 alusel: 1. Kinnitan Sotsiaalministeeriumi valitsemisalaülese eelarveprotsessi juhendi (lisatud). 2. Tunnistan kehtetuks ministri 16.02.2023 käskkirja nr 26 „Sotsiaalministeeriumi valitsemisala eelarve protsessi juhend“. 3. Käskkiri jõustub käskkirja allkirjastamise päeval. (allkirjastatud digitaalselt) Signe Riisalo sotsiaalkaitseminister (allkirjastatud digitaalselt) Riina Sikkut terviseminister