Auditi lõpparuande edastamine

Euroopa Regionaalarengufondi projekti 2014-2020.9.01.17-0035 “ Paldiski mnt kergliiklustee lõigus Järvekalda tee kuni Tähetorni tänav ” PROJEKTIAUDIT toetuse saaja: Tallinna Kommunaalamet rakendusüksus: Ettevõtluse Arendamise Sihtasutus Lõpparuanne ERF-280/2018 23.08.2018 KOKKUVÕTE AUDITI TULEMUSTEST Auditi tulemus: Auditi töörühm jõudis auditi toimingute läbiviimise tulemusena järeldusele, et toetuse saaja tegevus projekti rakendamisel on olulises osas vastavuses kehtivate õigusaktidega. Puudusi esines hanketeates (viitenumber 156076) esitatud kvalifitseerimistingimustes. Märge struktuuritoetuse registris1: märkustega, olulised tähelepanekud. Olulised tähelepanekud toetuse saajale: Tähelepanek 4.1 – rahvusvahelise riigihanke (viitenumber 156076) hanketeates esitatud kvalifitseerimise tingimused on põhjendamatult piiravad välispakkujate suhtes. Tuvastatud mitteabikõlblik kulu 1 338,73 eur. Projektiaudit on läbi viidud vastavuses rahvusvaheliste siseauditeerimise kutsetegevuse standarditega. Projektiauditi lõpparuanne avalikustatakse Rahandusministeeriumi koduleheküljel. Täname auditeeritavat auditi läbiviimise ajal osutatud kaasabi, vastutulelikkuse ja koostöö eest. 1 Olulised tähelepanekud on leiud, mis omavad või võivad omada finantsmõju (st mitteabikõlblikud kulud). Väheolulised tähelepanekud on leiud, mis ei oma finantsmõju, kuid mille lahendamine aitab toetuse saajal vähendada riske projekti edukal elluviimisel. 2  A - OSA 1. Auditi objekt ja auditeeritud kulud 1.1 PROJEKTI ÜLDANDMED Rakenduskava Ühtekuuluvuspoliitika fondide rakenduskava 2014-2020 Prioriteetne suund 2014-2020.9: jätkusuutlik linnapiirkondade areng Meede 9.1. Linnapiirkondade jätkusuutlik areng Projekti number 2014-2020.9.01.17-0035 struktuuritoetuse registris (edaspidi SFOS) Projekti nimetus Paldiski mnt kergliiklustee lõigus Järvekalda tee kuni Tähetorni tänav Toetuse saaja ja partner(id): Tallinna Kommunaalamet, Janne Teder Taotluse rahuldamise otsuse 08.05.2017.a otsus nr 17536 (otsuse muutmise) number ja kuupäev Rakendusüksus Ettevõtluse Arendamise Sihtasutus Projekti kulude abikõlblikkuse 03.02.2017- 30.11.2017 (TAT § 7 lg 4 nimetatud tegevuste ja kulude osas on periood projekti abikõlblikkuse perioodi algustähtpäev 22.01.2016) 1.2 AUDITI LÄBIVIIMISE INFO Alus Perioodi 2014-2020 struktuuritoetuse seaduse § 11 lg 3 ning Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna struktuuritoetuse auditeerimise 2017. a tööplaan2. Eesmärk Hinnang struktuuritoetuse eesmärgipärasele ja õiguspärasele kasutamisele vastavalt Vabariigi Valitsuse 07.08.2014. a määruse nr 127 „Perioodi 2014- 2020 struktuuritoetuse andmise ja kasutamise auditeerimine ” § 4 lõikele 1. Auditi läbiviija(d) Elis Kõrvek, Rahandusministeerium, Finantskontrolli osakond, I auditi talituse audiitor (auditi juht); Kai Paalberg, Rahandusministeerium, Finantskontrolli osakond, I auditi talituse juhtaja (auditi eest vastutav isik). Auditi läbiviimise aeg 22.02.-23.08.2018 Metoodika Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna “Projektiauditi käsiraamat”. Toimingud toetuse saaja Kohapealsete toimingute käigus projekti rakendamisega seotud isikute juures intervjueerimine ning järgneva analüüs ja hindamine: • projekti tegelik teostamine, • projekti rakendamist kajastav dokumentatsioon, • kulude abikõlblikkus, • projektiga seotud raamatupidamise korraldus, • omafinantseeringu olemasolu, • struktuurifondide sümboolika kasutamine. 1.3 AUDITEERITUD KULUD (auditi ulatus) 2 Tööplaan koostatakse lähtuvalt statistilise valimi moodustamise metoodikast, mille kohaselt on kõikidel projektidel võrdne võimalus valimisse sattuda. 3  Deklareeritud kulude aluseks SFOS nr: Z9387; 19.07.2017; 385 294,19 EUR olevad väljamaksed (väljamaksetaotluse SFOS nr, kuupäev, abikõlblik summa eurodes) Toetuse ja omafinantseeringu Toetus: 85% osakaal abikõlblikest Omafinantseering: 15% summadest (%) Valimi suurus (eurodes; % 385 294,19 EUR, 100% deklareeritud abikõlblikust summast)3 Tuvastatud mitteabikõlblikud kulud (eurodes): 1 338,73 EUR (tähelepanek nr 4.1). TOETUS Väljamaksetaotluse number OMA- KOKKU (VMT): Z9387 riiklik FINANTSEERING Kokku EL fond toetus Mitteabikõlblik summa 557,51 EUR 557,51 EUR 0 98,38 EUR 655,89 EUR auditeeritud kuludes (eurodes) Mitteabikõlblik summa 580,41 EUR 580,41 EUR 0 102,43 EUR 682,84 EUR väljaspool auditi ulatust (VMT nr 9702)(eurodes): Leitud vea määr (%) 4 0,17% 2. Piirangud Käesolev aruanne on koostatud sõltumatuse ja objektiivsuse põhimõtetest lähtudes. Perioodi 2014-2020 struktuuritoetuse seaduse § 24 punkti 10 alusel on toetuse saaja kohustatud andma audiitori kasutusse tema nõutavad andmed ja dokumendid ning võimaldama audiitoril viibida projektiga seotud ruumides ja territooriumil. Eelnevast tulenevalt järeldavad audiitorid, et kõik auditi käigus esitatud andmed ning muu suuline ja kirjalik teave kajastavad projekti raames teostatud tegevusi korrektselt ja tegelikkusele vastavalt ning on piisavad projektidele hinnangu andmiseks. Täiendava, audiitoritele mitteesitatud / mitteteadaoleva informatsiooni korral oleksid audiitorite järeldused võinud olla teistsugused. 3. Järeltoimingud Toetuse saajal tuleb arvestada auditi aruande B-osas esitatud tähelepanekute ja soovitustega. Soovituste rakendamise osas teostab seiret ning viib läbi järeltoiminguid rakendusüksus. Järeltegevuste tulemustest annab rakendusüksus tagasisidet SFOS-i vahendusel. Auditeeriv asutus koondab korraldusasutuselt, sertifitseerimisasutuselt, rakendusasutuselt ja rakendusüksuselt saadud informatsiooni soovituste rakendamise kohta ning vajadusel küsib täiendavat informatsiooni. Vajadusel viiakse läbi järelaudit. 3 Kui ei auditeeritud valimi alusel, märgitakse valimi suuruseks väljamaksetaotluse summa eurodes ja auditeeritud kulude osakaaluks 100%. 4 Mitteabikõlblike kulude osakaal tegelikult auditeeritud kuludest (%). Kui auditeeriti valimi alusel, siis mitteabikõlblike kulude osakaal valimi mahust. 4 B-OSA AUDITI TULEMUSED 1. Struktuuritoetuse eesmärgipärane kasutamine Struktuuritoetust on kasutatud olulises osas otstarbekalt ja sihipäraselt, vastavalt projekti eesmärkidele ja rakendamise tingimustele. 2. Raamatupidamise kajastamine Auditi ulatuses olevad kulud vastavad olulises osas struktuuritoetuse saaja raamatupidamise andmetele. 3. Struktuuritoetuse maht ning ajastus Struktuuritoetuse andmine on toimunud olulises osas ettenähtud mahus ja õigeaegselt ning omafinantseering on tagatud. 4. Hangete läbiviimine Toetuse saaja on hangete läbiviimisel esines puudusi hanketeates esitatud kvalifitseerimistingimustes. Oluline tähelepanek 4.1 – rahvusvahelise riigihanke (viitenumber 156076) hanketeates esitatud kvalifitseerimise tingimused on põhjendamatult piiravad välispakkujate suhtes. Tuvastatud mitteabikõlblik kulu 1 338,73 eur. Pakkuja tehnilise ja kutsealase pädevuse kvalifitseerimise tingimustele vastavuse kontrollimiseks on hankija rahvusvahelise riigihanke (viitenumber 156076) hanketeates mh nõudnud pakkujalt, et: • elektritööde omanikujärelevalve vastutav isik (kes hakkab antud hanke raames tegelema elektritööde omanikujärelevalvega) peab omama erialast haridust ja vähemalt B kategooria pädevust. Pakkujal tuleb esitada elektritööde omanikujärelevalve vastutava isiku pädevustunnistus (RHS § 41 lg 1 p 5). • pakkujal tuleb esitada koopia teehoiutööde tegevusloast (RHS § 41 lg 1 p 5). Hankija seatud tingimus, et välismaine pakkuja peab olema läbinud erialase hariduse tunnustamise protsessi ning esitab elektritööde omanikujärelevalve vastutava isiku pädevustunnistuse juba pakkumuse esitamise ajaks, piirab põhjendamatult konkurentsi või tekitab ebavõrdset kohtlemist. Hankija on nõudnud tegevusluba, kuid ei ole andnud võimalust potentsiaalsele välispakkujale esitada oma asukohariigi õigusaktide kohast analoogset tõendit. Samuti ei ole nõuete loetlemisel kasutatud sõna „samaväärne“ vms, mis võimaldaks pakkujal tõlgendada tingimust vähem piiraval moel. RHS § 3 p 3 järgi peab hankija kohtlema kõiki isikuid, kelle elu- või asukoht on Eestis, mõnes muus Euroopa Liidu liikmesriigis, muus Euroopa Majanduspiirkonna lepinguriigis või Maailma Kaubandusorganisatsiooni riigihankelepinguga (Government Procurement Agreement – GPA) ühinenud riigis, võrdselt ja mittediskrimineerivalt ning jälgima, et kõik isikutele seatavad piirangud ja kriteeriumid oleksid riigihanke eesmärgi suhtes proportsionaalsed, asjakohased ja põhjendatud. Seega ei tohi hankija riigihankes osalemist keelata 5 eespoolnimetatud riikidest pärinevatel isikutel ja samuti peavad kõigile neile isikutele riigihangetes seatavad piirangud olema proportsionaalsed ja asjakohased. Riigihanke (viitenumber 156076) raames sõlmiti leping pakkujaga TPJ Inseneribüroo OÜ. Toetuse saajale on selle lepingu alusel tehtud kulude osas toetust makstud ka teistes projektides: • projekti nr 2014-2020.9.01.17-0035 (auditeeritav projekt) „Paldiski mnt kergliiklustee lõigus Järvekalda tee kuni Tähetorni tänav“ raames deklareerinud ja toetuse saajale on välja makstud abikõlblikke kulusid kokku 13 387,29 eurot; • projekti nr 2014-2020.9.01.16-0031 „Kergliiklustee raudtee tammil lõigus Ehitajate tee - Stroomi rand” raames on toetuse saaja deklareerinud ja toetuse saajale on välja makstud abikõlblikke kulusid kokku 23 867,92 eurot; • projekti nr 2014-2020.10.01.16-0034 „Haabersti ristmiku rekonstrueerimine Tallinnas“ raames on toetuse saaja deklareerinud ja toetuse saajale on välja makstud abikõlblikke kulusid kokku 295 125,04 eurot; • projekti nr 2014-2020.10.02.16-0053 „Gonsiori tänava rekonstrueerimine Tallinnas“ raames on toetuse saaja deklareerinud ja toetuse saajale on välja makstud abikõlblikke kulusid kokku 33 131,96 eurot. Audiitorite hinnangul esinevad tähelepanekus kirjeldatud puuduste osas Vabariigi Valitsuse 01.09.2014. a määruse nr 143 § 22 (edaspidi tagasimaksete määrus) lõikes 11 punktis 6 toodud asjaolud, mille tõttu hankelepingutele eraldatavat toetust vähendatakse 10 protsenti, kui riigihankes seatud kvalifitseerimise tingimused ei ole vastavad ja proportsionaalsed riigihanke esemega. Audiitorid leiavad, et 10-protsendilise finantskorrektsiooni määra kohaldamine on põhjendatud, kuna hange viidi läbi e-hankena riigihangete registris ning avalikustamine on toimunud määral, mis võimaldas hankemenetluses osaleda ka teise Euroopa Liidu liikmesriigi territooriumil tegutseval ettevõtjal – hanketeade on avaldatud riigihangete registris ja TEDis. Hankes osales 5 pakkujat. Tuvastatud puudustest tulenevalt on Tallinna Kommunaalameti poolt riigihanke (viitenumber 156076) raames Euroopa Liidu poolt kaasfinantseeritavatest projektide kuludest mitteabikõlblik: • projekti nr 2014-2020.9.01.17-0035 (auditeeritav projekt) „Paldiski mnt kergliiklustee lõigus Järvekalda tee kuni Tähetorni tänav“ kulusse kantud hankelepingu raames toetuse saajale välja makstud 13 387,29 eurost (koos KM-ga) 10% ehk 1 338,73 eurot mitteabikõlblik; • projekti nr 2014-2020.9.01.16-0031 „Kergliiklustee raudtee tammil lõigus Ehitajate tee - Stroomi rand“ kulusse kantud hankelepingu raames toetuse saajale välja makstud 23 867,92 eurost (koos KM-ga) 10% ehk 2 386,79 eurot mitteabikõlblik; • projekti nr 2014-2020.10.01.16-0034 „Haabersti ristmiku rekonstrueerimine Tallinnas“ kulusse kantud hankelepingu raames toetuse saajale välja makstud 295 125,04 eurost (koos KM-ga) 10% ehk 29 512,50 eurot mitteabikõlblik; • projekti nr 2014-2020.10.02.16-0053 „Gonsiori tänava rekonstrueerimine Tallinnas“ kulusse kantud hankelepingu raames toetuse saajale välja makstud 33 131,96 eurost (koos KM-ga) 10% ehk 3 313,20 eurot mitteabikõlblik. Risk: Esineb oht, et hankija kehtestatud kvalifitseerimise tingimused on piiravad isikute suhtes, kes tegutsevad mõnes teises Euroopa Liidu liikmesriigis, mistõttu ei ole tagatud piisav konkurents ja seeläbi ei ole ka hankeleping sõlmitud parima pakkujaga. RHS-ist tulenevate nõuete mittetäitmine võib kaasa tuua toetuse osalise või täieliku tagasinõudmise. Soovitus toetuse saajale: Soovitame toetuse saajal teha tuvastatud mitteabikõlblike kulude osas tagasimakse summas 1 137,92 eurot (85%) ning mitteabikõlbliku omafinantseeringu summas 200,81 eurot (15%) projekti nr 2014-2020.9.01.17-0035 abikõlblikust omafinantseeringust maha arvata. 6 Toetuse saaja kommentaar: Auditis märgitud elektritööde omanikujärelevalve pädevusele ja teehoiutööde tegevusele on toetuse saaja hankijana kehtestanud nõuded, mis tulenesid hanke läbiviimise ajal kehtinud siseriiklikest õigusaktidest ning pakkujal, kes soovis nimetatud teenust osutada, pidid olemas olema nii pädevustunnistus kui ka tegevusluba vastavalt siseriiklikele õigusaktidele. Pakkujal ei oleks olnud võimalik teenust osutada ilma nende olemasoluta. Tegevusluba Kuni 30.06.2015 kehtinud teeseaduse § 251 lg 1 p 7 kohaselt pidi avalikult kasutatavate teede teehoiutööde tegemiseks ettevõtjal olema tegevusluba tegutsemiseks tee ehitus- ja remonditööde omanikujärelevalve valdkonnas. Hankija ei saanud kehtestada nõuet, et välisriigi pakkuja esitaks analoogse tegevusloa või oleks pannud nimetatud tegevusloa lõppu „samaväärne“. Hankija pidi lähtuma kvalifitseerimise tingimuse kehtestamisel siseriiklikest õigusaktidest, mh tol hetkel kehtinud RHS § 41 lg 3 ja teeseaduse § 251 lg 1 p-st 7. RHS § 41 lg 3 sätestas, et kui hankelepingu alusel sooritatava tegevuse jaoks on õigusaktides kehtestatud erinõuded, nimetab hankija hanketeates, milliste erinõuete, registreeringute või tegevuslubade olemasolu on pakkuja või taotleja kvalifitseerimiseks nõutavad. Õigusaktides kehtestatud erinõuete täitmise kontrollimiseks nõuab hankija hanketeates pakkujalt või taotlejalt tegevusloa või registreeringu või muu erinõude täitmist tõendava asjakohase tõendi või tema asukohariigi õigusaktide kohaselt vastavasse organisatsiooni kuulumise kohta tõendi esitamist, kui need ei ole hankijale oluliste kulutusteta andmekogus olevate avalike andmete põhjal kättesaadavad. Kui pakkujal või taotlejal puudub vastav tegevusluba või registreering või ta ei kuulu vastavasse organisatsiooni tema asukohariigi õigusaktide kohaselt, jätab hankija pakkuja või taotleja kvalifitseerimata. Hankija ei saanud olla kindel, et pakkuja suudab tagada tegevusloa olemasolu pärast hankemenetluse lõppu ning on seeläbi suutlik hankelepingut ka reaalselt täitma. Küsides nimetatud tegevusluba juba hankemenetluse ajal tagas hankija, et teenust osutatakse kooskõlas siseriiklike õigusaktidega selleks pädevate isikute poolt. Rahandusministeerium on leidnud KKK rubriigis „Kvalifikatsiooni kontrollimine“, et mõistetav on, kui eriseadused näevad müüdava asja, osutatava teenuse või tehtava ehitustööga seoses ette registreeringuid, tegevuslubasid või muid erinõudeid, tuleb neid ka omada ning järgida olenemata sellest, kas asja ostmine, teenuse tellimine või ehitustööde tegemine toimub riigihankega või mitte. B-klassi pädevustunnistus Tulenevalt kuni 30.06.2015 kehtinud elektriohutusseadus1 §-st 25 pidi tehnilist kontrolli teostav töötaja olema võrdluskontrolli käigus hinnatud sobivaks teostama tehnilise kontrolli toiminguid ja tal peab olema kontrollitava elektripaigaldise tehnilistele näitajatele vastav pädevustunnistus. Hankija on nõudnud B-klassi pädevustunnistust, kuid ei ole dokumentides sätestanud, et nimetatud kompetents peab olema omandantud Eestis. Juhime tähelepanud, et vastavalt Tehnilise Järelevalve Ameti (edaspidi TJA) veebilehele ja kuni 30.06.2015 kehtinud elektriohutusseaduse1 §-le 30, millest tulenevalt kui isiku kompetentsus peab olema tõendatud ning isik on omandanud nõutaval tasemele kompetentsuse välisriigis, siis kohaldatakse selle tunnustamisele välisriigi kutsekvalifikatsiooni tunnustamise seadust. Sellisel juhul tuleb esitada taotlus välisriigi kutsekvalifikatsiooni tunnustamiseks TJA-le. Täiendavalt välisriigis omandatud pädevuse tunnustamise eest riigilõivu ei tasuta. (https://www.tja.ee/et/valdkonnad/elekter/elektripaigaldised/isiku-kompetentsus). Seega hankija lähtus kvalifitseerimise tingimuse kehtestamisel sel ajal kehtinud RHS-st (eelkõige RHS § 41 lg 3) ja elektriohutusseadusest1 ning ei kohelnud välisriigi pakkujaid ebavõrdselt võrreldes siseriiklike pakkujatega. Kõigil välisriigi pakkujatel oli võimalik nimetud tunnustus saada riigilõivu maksmata ning osaleda hankemenetluses pakkujana. Seega oleme seisukohal, et hanketeate punktis 8 esitatud nõue vastutava isiku B-klassi pädevustunnistusele on asjakohane, kuna nimetatud nõue tulenes hankemenetluse hetkel kehtinud õigusaktides esitatud nõuetest. Auditis esitatud oluline tähelepanek märgib, et hanketeates esitatud kvalifitseerimise tingimused on põhjendamatult piiravad välispakkujate suhtes, viitamata sellele, et nimetatud nõuded eelpool nimetatud elektritööde omanikujärelevalve pädevuse ja teehoiutööde tegevusloa nõuetele, tulenesid siseriiklikest õigusaktidest. Mööname, 7 et hanketeate punktides 5 ja 6 teehoiutööde tegevusloa küsimine ja samal ajal viitamine RHS § 41 lg 1 p-le 5 ei olnud asjakohane, kuna tegemist on punktidega, mis reguleerisid vastutavate spetsialistide pädevusele seatavaid nõudeid ning RHS § 41 lg 1 p 5 reguleeris vastutavate isikute kogemust, haridust ja kutsekvalifikatsiooni, kuid sellest hoolimata pidi pakkujal teehoiutööde tegevusluba olemas olema pakkumuse esitamiseks, kuivõrd selle vajadus tulenes eriseadustest. Toetuse saaja ei nõustu audiitori väitega, et hankija on nõudnud tegevusluba, kuid ei ole andnud võimalust potentsiaalsele välispakkujale esitada oma asukohariigi õigusaktide kohast analoogset tõendit. Hanketeate punktis 18 on hankija märkinud, et pakkuja peab omama majandustegevuse registris (MTR) järgmisi tegevuslubade registreeringuid, sh: tegevusluba teehoiutööde ehitusjärelevalve teostamiseks, teede projekteerimiseks ja ekspertiisiks. Täiendavalt on hankija selgitusena lisanud, et kontrollib Eestis asuva pakkuja registreeritust andmekogus olevate avalike andmete põhjal (tõendit ei pea esitama). Välisriigis registreeritud pakkuja peab esitama registreeringu nõude täitmise kohta asjakohase tõendi. Kuna punktid 5-6 ja 18 käsitlevad sama MTR registreeringu nõuet ning hankedokumente käsitletakse ühtse tervikuna, siis lugedes koostoimes punkte 5-6 ning 18 oleks hankija aktsepteerinud ka punktides 5-6 välisriigis registreeritud pakkuja registreeringu nõude täitmisel asjakohase tõendi esitamist vastavalt punktile 18. Arvestades, et hankija on eelnimetatud kvalifitseerimise tingimustes andnud välisriigis registreeritud pakkujale võimaluse vajadusel oma tehnilise ja kutsealase pädevuse tõendamiseks, ei nõustu toetuse saaja, et ta on hankijana esitanud hanketeates kvalifitseerimistingimused, mis on põhjendamatult piiravad välispakkujate suhtes. Samuti ei ole hankija tehnilise ja kutsealase pädevuse alusel jätnud ühtegi pakkujat kvalifitseerimata. Seega puudub ka tõendus, et hankija oleks vähemalgi määral piiranud konkurentsi hanke läbiviimisel. Lisaks oli välispakkujal õigus küsida hankedokumentide kohta selgitusi, kuid hankemenetluse käigus ei ole ükski võimalik pakkuja viidanud võimalikele piiravatele tingimustele hanketeates. Toetuse saaja peab ühtlasi oluliseks märkida asjaolu, et riigihanke (viitenumber 156076) „Tallinna Kommunaalameti tellitavatel tee-ehitusobjektidel ja kommunaalehituse objektidel ehitusjuhi, hankekorralduse ja omanikujärelevalve teenuse osutamine“ tulemusel 07.12.2015 sõlmitud käsunduslepingu nr 2.1-5TE/TKA152 alusel on omanikujärelevalve teenust osutatud nii Euroopa Regionaalarengu Fondi projekti „Kergliiklustee raudtee tammil lõigus Ehitajate tee - Stroomi rand” kui ka Ühtekuuluvusfondi projekti „Haabersti ristmiku rekonstrueerimine Tallinnas“ elluviimiseks, mille osas viidi projektiauditid läbi detsembris 2017 ja käesoleva aasta juulis, kusjuures mõlemas projektis on omanikujärelevalve kulud abikõlblikud kulud. Mõlema viidatud projekti auditi lõpparuannetes oli: Auditi tulemus: Auditi töörühm jõudis auditi toimingute läbiviimise tulemusena järeldusele, et toetuse saaja tegevus projekti rakendamisel on olulises osas vastavuses kehtivate õigusaktidega. Märge struktuuritoetuse registris: märkusteta Eeltoodut arvestades on toetuse saaja seisukohal, et hankija sätestatud tingimused ei ole olnud piiravad, vaid kõiki potentsiaalseid pakkujaid on koheldud võrdselt, nõuded on kehtestatud vastavalt siseriiklikele õigusaktidele ja on seega põhjendatud ja ei ole ebaproportsionaalsed. Tagatud on olnud piisav konkurents ja seega on hankeleping sõlmitud parima pakkujaga. RHS-ist tulenevad nõuded on täidetud, mistõttu toetuse saaja ei nõustu auditis tuvastatud kulude lugemisega mitteabikõlblikeks ega toetuse saajale esitatud soovitusega toetuse osaliseks tagasimakseks. 8 Soovitus rakendusüksusele: Soovitame rakendusüksusel üle vaadata kõik riigihankega (viitenumber 156076) seotud struktuurivahenditest rahastatud toetuse saaja Tallinna Kommunaalameti projektid ning kohaldada 10-protsendilist finantskorrektsiooni määra väljamakstud projekti abikõlblikele kuludele. Jälgida, et hankija kehtestatud kvalifitseerimise tingimused oleksid mittediskrimineerivad ja proportsionaalsed ning võimaldavad hankemenetluses osaleda ka teise liikmesriigi territooriumil tegutseval ettevõtjal. Rakendusüksuse kommentaar: EAS ei nõustu audiitori soovitusega. Antud hange on läbi viidud 2014. aastal (hanketeade on avaldatud 13.10.2014 ning hanke raames sõlmitud lepingu kestvuseks on 07.12.2015-31.12.2021) ning selle kontrollimisel on lähtutud siseriiklikest õigusaktidest, RHS nõuetest hangete korraldamisele ning üldistest suunistest rakendusüksusele hangete nõustamisel ja kontrollimisel. 2018.a. jaanuaris on rakendusüksused saanud täiendavad juhised auditeerivalt asutuselt, milles tuuakse välja, et edaspidisel hangete nõustamisel ja kontrollimisel tuleb EK suuniste kohaselt jälgida, et hangetes ei oleks kvalifitseerimistingimustes rahvusvahelist konkurentsi piiravaid tingimusi, sh on viidatud, et: „Kui tegevus vajab mingit eriluba, siis peab võimaldama pakkujatel esitada ka tema koduriigi analoogse loa. Isegi, kui ilma Eesti loata tegutsemine ei ole lubatud, siis peab võimaldama pakkujal tulla analoogse loaga ning võitjaks osutumisel jääb pakkujale aeg vastav luba ka Eesti ametkondades kohalikuks loaks vormistada“. EAS nõustub, et hankija on hankes seadnud kvalifitseerimistingimused (elektritööde omanikujärelevalvet teostav isik peab omama erialast haridust ja B kategooria pädevust ning pakkujal tuleb esitada koopia teehoiutööde tegevusloast), mis otsesõnu ei too välja, et välisriigi pakkujad saaks samaväärseid dokumente esitada, kuid pole ka viidanud, et see ei ole võimalik. Samas on sellekohased juhised ja suunised, et taolised kvalifitseerimistingimused on rahvusvahelist konkurentsi piiravad, edastatud rakendusüksustele auditeeriva asutuse poolt alles 2018. aasta jaanuaris, mistõttu ei ole mõeldav ajas täpsustunud suuniseid rakendada toetuse saajate suunal tagantjärgi. Kuivõrd hange viidi läbi e-menetlusena järgides RHS-ist tulenevaid rahvusvahelise hanke tähtaegasid ja HT oli avaldatud ka TED-is, hankes oli 20 huvitatud isikut, osales 15 ettevõtet ning tehti 5 pakkumust, saab siiski asuda seisukohale, et RHS §3 toodud tingimused oli täidetud. Ühtlasi juhime tähelepanu, et 2017. aasta lõpus läbi viidud Rahandusministeeriumi (Auditeeriva Asutuse) auditis auditeeriti samuti Tallinna Kommunaalameti projekti 2014-2020.9.01.16-0031“Kergliiklustee raudtee tammil lõigus Ehitajate tee - Stroomi rand” (EU50452), mille omanikujärelevalve kulud olid läbi viidud sama hankega, mis ka käesolevas hankes ning auditi lõpparuanne esitati märkusteta. Eeltoodu viitab samuti selgelt asjaolule, et suunised hangetes rahvusvahelise konkurentsi võimaliku piiramise jälgimiseks on täpsustunud alles 2018. aastal, mil need on esitatud ka rakendusüksustele. Eeltoodust tulenevalt ei ole põhjendatud toetuse saajalt toetuse tagasinõudmine. Küll aga toob EAS välja, et alates täpsustavate suuniste saamisest nõustab ja kontrollib EAS hankeid neile vastavalt. 9 Audiitori täiendav selgitus: Audiitorid on tutvunud toetuse saaja ja rakendusüksuse kommentaaridega ning esitavad oma täiendavad selgitused tähelepaneku 4.1 kohta. Kuigi riigihanget (viitenumber 156076) on auditeeritud enne käesolevat auditit projekti 2014-2020.9.01.16-0031 “Kergliiklustee raudtee tammil lõigus Ehitajate tee - Stroomi rand” auditi raames ning väljastatud on märkusteta aruanne, on käesolev audit tuvastanud varasemalt märkamatuks jäänud rikkumise riigihangete direktiivi 2004/18/EÜ artikkel 2 mõistes. Euroopa Komisjoni 2017. a läbi viidud auditi tulemustest lähtuvalt pöörab auditeeriv asutus projektiauditite käigus suuremat tähelepanu riigihangete kontrollimisele, sealhulgas kvalifitseerimistingimuste seadmisele hanketeates. Ka juhul kui hankereeglite rikkumine on toime pandud teadmatusest, ei vähenda see rikkumise olemust ega selle mõju. B-klassi pädevustunnistuse nõue RHS § 41 lg 1 p 5 kohaselt võib hankija hanketeates nõuda pakkuja või taotleja tehnilise ja kutsealase pädevuse kvalifitseerimise tingimustele vastavuse kontrollimiseks vastavalt hankelepingu alusel ostetavate asjade, tellitavate teenuste või ehitustööde olemusele, kogusele ja kasutusviisile järgmiste andmete ja dokumentide esitamist: andmed pakkuja või taotleja või tema juhtide ja teenuste osutamise või ehitustööde juhtimise eest vastutavate isikute vastavate teenuste osutamiseks või vastavate ehitustööde juhtimiseks vajaliku kogemuse, hariduse ja kutsekvalifikatsiooni kohta. Toetuse saaja väide: „Hankija on nõudnud B-klassi pädevustunnistust, kuid ei ole dokumentides sätestanud, et nimetatud kompetents peab olema omandatud Eestis“ ei ole pakkujatele hanketeates üheselt mõistetav, kuna pädevustunnistuste klassid on kehtestatud siseriiklikus õigusaktis5 ning ei ole selgitatud, kuidas isikul, kes on omandanud nõutaval tasemel kompetentsuse välisriigis, on võimalik kutsekvalifikatsiooni tõendada. Kuna hanketeates puudub märge, et hankija oleks aktsepteerinud nõutava kutsekvalifikatsiooni tõendamiseks omistatud välismaa pädeva asutuse poolt välja antud samaväärset kutsetunnistust, on tegemist konkurentsi piirava kvalifitseerimistingimusega. Tegevusloa nõue pakkujate kvalifitseerimisel Audiitorid juhivad tähelepanu asjaolule, et välisriigis registreeritud pakkuja registreeringu nõude täitmisel asjakohase tõendi esitamise võimalust tuleb hankedokumentides selgemalt välja tuua ega saa eeldada, et pakkuja teab, et hankija loeb koostoimes hanketeate punkte 5-6 ja 18 ning hankija oleks aktsepteerinud ka punktides 5-6 välisriigis registreeritud pakkuja registreeringu nõude täitmisel asjakohase tõendi esitamist vastavalt punktile 18. Toetuse saaja poolt välja toodud argument: „Hankija ei saanud olla kindel, et pakkuja suudab tagada tegevusloa olemasolu pärast hankemenetluse lõppu ning on seeläbi suutlik hankelepingut ka reaalselt täitma. Küsides nimetatud tegevusluba juba hankemenetluse ajal tagas hankija, et teenust osutatakse kooskõlas siseriiklike õigusaktidega selleks pädevate isikute poolt“ ei ole asjakohane. Audiitorid on konsulteerinud Rahandusministeeriumi riigihangete- ja riigiabi osakonnaga ning kuna tegevusloa nõude puhul on tegemist Euroopa Liidu õigusest tuleneva nõudega, mis kehtib EL üleselt, siis toetuse saaja oleks pidanud kvalifitseerimise tingimustes võimaldama pakkuja asukohamaal või muu pädeva asutuse väljastatud loa või tõendi esitamist ja alles hankelepingu täitmise ajaks nõudma pakkujalt Eesti seadusest tuleneva nõude täitmist. Eespool toodust tulenevalt jäävad audiitorid tähelepaneku 4.1 osas seisukohale, et riigihanke (viitenumber 156076) hanketeates esitatud kvalifitseerimistingimused (pädevustunnistuse ja tegevusloa nõue) on põhjendamatult piirav pakkujate suhtes, kes tegutsevad mõnes teises Euroopa Liidu liikmesriigis. Seetõttu soovitame rakendusüksusel algatada mitteabikõlblike kulude osas toetuse osalise tagasinõudmise protsess ning toetus summas 1 338,73 eurot tagasi nõuda. Rakendusüksusel tuleb üle vaadata ka kõik riigihankega (viitenumber 156076) seotud struktuurivahenditest rahastatud toetuse saaja Tallinna Kommunaalameti projektid ning kohaldada 10-protsendilist finantskorrektsiooni määra teistele sama hankega seotud ja väljamakstud abikõlblikele kuludele. 5 Majandus- ja kommunikatsiooniministri 12.07.2007 määrus nr 60 „Pädevusklassid ja personali sertifitseerimise kord“, kehtinud kuni 30.06.2015. a 10 5. Riigiabi andmine Meede ei sisalda riigiabi andmist ega vähese tähtsusega abi. 6. Teavitamine ja avalikustamine Struktuuritoetuse saaja on toetuse kasutamisest teavitamisel ning avalikustamisel järginud olulises osas kehtivaid õigusakte. Kinnitame lõpparuande 11 leheküljel. Auditi eest vastutav isik: Auditi juht: Kai Paalberg Elis Kõrvek I auditi talituse juhataja I auditi talituse audiitor Finantskontrolli osakond Finantskontrolli osakond Tallinn, 23.08.2018 11  Hr Kaur Kajak Meie 28.08.2018 nr 10-5/6656-1 Tehnilise Järelevalve Amet [email protected] Auditi lõpparuande edastamine Austatud härra peadirektor Edastame Teile projekti nr 2014-2020.9.01.17-0035 „Paldiski mnt kergliiklustee lõigus Järvekalda tee kuni Tähetorni tänav“ auditi lõpparuande nr ERF-280/2018, kuna auditi lõpparuandes toodud oluline tähelepanek rahvusvahelises riigihankes viitenumbriga 156076 esinevate piiravate kvalifitseerimise tingimuste kohta hõlmab ka Tehnilise Järelevalve Ameti poolt rakendatavate meetmete projekte. Soovitame üle vaadata kõik riigihankega (viitenumber 156076) seotud struktuurivahenditest rahastatud toetuse saaja Tallinna Kommunaalameti projektid ning kohaldada 10-protsendilist finantskorrektsiooni määra projektide väljamakstud abikõlblikele kuludele. Lugupidamisega (allkirjastatud digitaalselt) Kaur Siruli Finantskontrolli osakonna juhataja Auditeeriva asutuse juht Lisa: Auditi lõpparuanne, 11 lehekülge Elis Kõrvek 611 3197 [email protected] Suur-Ameerika 1 / 10122 Tallinn / 611 3558 / [email protected] / www.rahandusministeerium.ee registrikood 70000272