Kiri

Euroopa Regionaalarengu Fondi projekti 2014-2020.4.02.19-0185 “Eesti puitmajade ekspordiklaster” PROJEKTIAUDIT toetuse saaja: Eesti Puitmajaliit MTÜ rakendusüksus: Ettevõtluse ja Innovatsiooni Sihtasutus Lõpparuanne ERF-373/2023 30.10.2023 KOKKUVÕTE AUDITI TULEMUSTEST Auditi tulemus: Auditi töörühm jõudis auditi toimingute läbiviimise tulemusena järeldusele, et toetuse saaja tegevus projekti rakendamisel on olulises osas1 vastavuses kehtivate õigusaktidega. Siiski esinesid mõned puudused toetuse eesmärgipärases kasutamises, mis tõi kaasa mitteabikõlblikke kulusid. Märge struktuuritoetuse registris2:  märkustega, olulised tähelepanekud. Olulised tähelepanekud toetuse saajale: Oluline tähelepanek 1.1 – Toetuse saaja on ostnud teenuseid ühelt juhatuse liikmega seotud äriühingult, mistõttu on tegemist seotud isikute vahelise tehinguga ning meetme määruse järgi ei ole selliste kulude hüvitamine lubatud (tuvastatud mitteabikõlblik kulu 742,75 eurot, sh toetus 371,38€). Oluline tähelepanek 1.2 – Toetuse saaja on projekti kuludesse deklareerinud kulusid suuremas summas kui peaks (tuvastatud mitteabikõlblik kulu 239 eurot, sh toetus 119,50 eurot) Projektiaudit on läbi viidud vastavuses rahvusvaheliste siseauditeerimise kutsetegevuse standarditega. Projektiauditi lõpparuanne avalikustatakse Rahandusministeeriumi koduleheküljel. Täname auditeeritavat auditi läbiviimise ajal osutatud kaasabi, vastutulelikkuse ja koostöö eest. 1 Auditi töörühm on teostanud auditi toimingud asjatundlikult ja nõutava ametialase hoolsusega. Auditi tulemusena antakse auditeeritud objekti kohta põhjendatud kindlustunne, võttes arvesse võimalikku auditi riski, et isegi suhteliselt olulised ebatäpsused võivad jääda avastamata. 2 Olulised tähelepanekud on leiud, mis omavad või võivad omada finantsmõju (st mitteabikõlblikud kulud). Väheolulised tähelepanekud on leiud, mis ei oma finantsmõju, kuid mille lahendamine aitab toetuse saajal vähendada riske projekti edukal elluviimisel. 2  A - OSA 1. Auditi objekt ja auditeeritud kulud 1.1 PROJEKTI ÜLDANDMED Rakenduskava Ühtekuuluvuspoliitika fondide rakenduskava 2014-2020 Prioriteetne suund 2014-2020.4 Kasvuvõimeline ettevõtlus ja seda toetav teadus- ja arendustegevus Meede 2014-2020.4.2 TA&I süsteemi kohaliku sotsiaalmajandusliku mõju suurendamine ja nutikas spetsialiseerumine kasvualade (IKT + tervis + ressursid) arendamiseks Projekti number 2014-2020.4.02.19-0185 struktuuritoetuse registris (edaspidi SFOS) Projekti nimetus Eesti puitmajade ekspordiklaster Toetuse saaja ja partner(id): Eesti Puitmajaliit MTÜ Taotluse rahuldamise otsuse Taotluse rahuldamise otsus nr 1.1-5.1/19/336, 29.03.2019; (otsuse muutmise) number ja nr 1.1-5.1/19/779, 19.07.2019 (muutmine); kuupäev nr 1.1-5.1/21/829, 17.05.2021 (muutmine); nr 11-2/22/972, 13.06.2022 (muutmine). Rakendusüksus Ettevõtluse ja Innovatsiooni Sihtasutus Projekti kulude abikõlblikkuse 04.01.2019 - 31.08.2023 periood 1.2 AUDITI LÄBIVIIMISE INFO Alus Perioodi 2014-2020 struktuuritoetuse seaduse § 11 lg 3 ning Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna struktuuritoetuse auditeerimise 2023. a tööplaan3. Eesmärk Hinnang struktuuritoetuse eesmärgipärasele ja õiguspärasele kasutamisele vastavalt Vabariigi Valitsuse 07.08.2014. a määruse nr 127 „Perioodi 2014- 2020 struktuuritoetuse andmise ja kasutamise auditeerimine ” § 4 lõikele 1. Auditi läbiviija(d) Anu Alber, Rahandusministeerium, Finantskontrolli osakond, I auditi talitus, talitusejuhataja (auditi eest vastutav isik); Eliina Tüvi, Rahandusministeerium, Finantskontrolli osakond I auditi talitus, juhtivaudiitor (auditi juht). Auditi läbiviimise aeg 09.06.2023 - 30.10.2023 Metoodika Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakonna “Projektiauditi käsiraamat”. 3 Tööplaan koostatakse lähtuvalt statistilise valimi moodustamise metoodikast, mille kohaselt on kõikidel projektidel võrdne võimalus valimisse sattuda. 3  Auditi toimingud Auditi toimingute käigus projekti rakendamisega seotud isikute intervjueerimine ning järgneva analüüs ja hindamine:  projekti tegelik teostamine,  projekti rakendamist kajastav dokumentatsioon,  kulude abikõlblikkus,  projektiga seotud raamatupidamise korraldus,  omafinantseeringu olemasolu,  struktuurifondide sümboolika kasutamine. Valimi metoodika (kui Auditeerimiseks moodustati maksetaotluse kuludokumentidest valim. kohaldub) - üldkogum 104 406,06€ ja 85 kulurida; - valimi moodustamiseks kasutati MUS (monetary unit sampling) standardi meetodit; - valimi suurus 85 472,96€ ja 30 kulurida. 1.3 AUDITEERITUD KULUD (auditi ulatus) Deklareeritud kulude aluseks SFOS nr PO15623, 27.02.2023, 104 406,06€ (sh valim 85 472,96€) olevad väljamaksed (väljamaksetaotluse SFOS nr, kuupäev, abikõlblik summa eurodes) Toetuse ja omafinantseeringu Toetus: 50% osakaal abikõlblikest Omafinantseering: 50% summadest (%) Valimi suurus (eurodes; % 85 472,96€; 82% deklareeritud abikõlblikust summast)4 Tuvastatud mitteabikõlblikud kulud (eurodes): summa (tähelepanekud nr 1.1 ja 1.2). TOETUS Väljamaksetaotluse number: OMA- KOKKU SFOS nr PO15623 Riiklik FINANTSEERING Kokku EL fond toetus Mitteabikõlblik summa 490,88 490,88 0,00 490,87 981,75 auditeeritud kuludes (eurodes) Leitud vea määr (%) 5 1,15% 4 Kui ei auditeeritud valimi alusel, märgitakse valimi suuruseks väljamaksetaotluse summa eurodes ja auditeeritud kulude osakaaluks 100%. 5 Mitteabikõlblike kulude osakaal tegelikult auditeeritud kuludest (%). Kui auditeeriti valimi alusel, siis mitteabikõlblike kulude osakaal valimi mahust. 4 2. Piirangud Käesolev aruanne on koostatud sõltumatuse ja objektiivsuse põhimõtetest lähtudes. Perioodi 2014-2020 struktuuritoetuse seaduse § 24 punkti 10 alusel on toetuse saaja kohustatud andma audiitori kasutusse tema nõutavad andmed ja dokumendid ning võimaldama audiitoril viibida projektiga seotud ruumides ja territooriumil. Eelnevast tulenevalt järeldavad audiitorid, et kõik auditi käigus esitatud andmed ning muu suuline ja kirjalik teave kajastavad projekti raames teostatud tegevusi korrektselt ja tegelikkusele vastavalt ning on piisavad projektidele hinnangu andmiseks. Täiendava, audiitoritele mitteesitatud / mitteteadaoleva informatsiooni korral oleksid audiitorite järeldused võinud olla teistsugused. 3. Järeltegevused Toetuse saajal tuleb arvestada auditi aruande B-osas esitatud tähelepanekute ja soovitustega. Soovituste rakendamise osas teostab seiret ning viib läbi järeltegevusi rakendusüksus. Järeltegevuste tulemustest annab rakendusüksus tagasisidet SFOS-i vahendusel. Auditeeriv asutus koondab korraldusasutuselt, sertifitseerimisasutuselt, rakendusasutuselt ja rakendusüksuselt saadud informatsiooni soovituste rakendamise kohta ning vajadusel küsib täiendavat informatsiooni. Vajadusel viiakse läbi järelaudit. 5 B-OSA AUDITI TULEMUSED 1. Struktuuritoetuse eesmärgipärane kasutamine Struktuuritoetust on kasutatud olulises osas otstarbekalt ja sihipäraselt, vastavalt projekti eesmärkidele ja rakendamise tingimustele. Siiski esinesid mõned puudused toetuse eesmärgipärases kasutamises, mis tõi kaasa mitteabikõlblikke kulusid. Oluline tähelepanek 1.1 – Toetuse saaja on ostnud teenuseid ühelt juhatuse liikmega seotud äriühingult, mistõttu on tegemist seotud isikute vahelise tehinguga ning meetme määruse järgi ei ole selliste kulude hüvitamine lubatud (tuvastatud mitteabikõlblik kulu 742,75 eurot, sh toetus 371,38€). Meetme määruse (edaspidi TAT) § 7 lg 10 järgi ei loeta abikõlblikuks kulu, mis tuleneb tehingust isikute vahel, kes on tulumaksuseaduse § 8 lg 1 järgi seotud isikud. Tulumaksuseaduse § 8 lg 1 punkti 9 järgi on seotud isikuks juriidilise isiku juhtimis- või kontrollorgani liige. Sama sätte punkti 4 kohaselt sätestab isiku seotud isikuks juhul, kui talle kuulub koos teiste temaga seotud isikutega kokku üle 50% juriidilise isiku aktsia- või osakapitalist, häälte koguarvust või õigusest juriidilise isiku kasumile. Eesti Puitmajaliit MTÜ on ostnud ruumide rendi ja transporditeenust OÜ-lt Prangli Reisid 08.08.2022.a arve nr 322338 alusel summas 742,75€. Alates 15.07.2021.a on Eesti Puitmajaliidu juhatuse liige A.P., kes on samal ajal ka OÜ Prangli Reisid juhatuse liige ning ühisomanik (koos abikaasaga). Kuivõrd A.P. oli tehingu tegemise ajal toetuse saaja juhatuse liige ja samaaegselt teenuse osutaja ettevõtte ühisomanik ning juhatuse liige, on tulumaksuseaduse § 8 lõike 1 punktide 4 ja 9 koosmõjus tegemist seotud isikute vahelise tehinguga. Toetuse saaja esindaja selgitas auditi käigus, et OÜ Prangli Reisid arve on aruandesse ekslikult sisestatud. Eeltoodust tulenevalt on mitteabikõlblik kulu 742,75€, sh mitteabikõlblik toetus 371,38€. Risk toetuse saajale: Toetuse saaja poolt mitteabikõlblike kulude hüvitamiseks esitamisel esineb risk, et toetust ei ole kasutatud eesmärgipäraselt. Soovitus toetuse saajale: Soovitame toetuse saajal mitteabikõlblik toetus tagasi maksta ning mitteabikõlblik omafinantseering projekti kuludest maha arvata ning edaspidi kulude abikõlblikena deklareerimisel kinni pidada TAT-is kehtestatud reeglitest. Toetuse saaja kommentaar: Soovitusega nõus ja arvesse võetud. 6 Risk rakendusüksusele: Toetuse saaja poolt esitatud mitteabikõlblike kulude hüvitamisel esineb risk, et projektile väljamakstud toetust ei ole kasutatud eesmärgipäraselt. Soovitus rakendusüksusele: Soovitame mitteabikõlbliku kulu projekti kuludest maha arvestada ning mitteabikõlblik toetus toetuse saajalt tagasi nõuda. Lisaks soovitame rakendusüksusel edaspidi kulude abikõlblikkuse hindamisel hoolikamalt kontrollida, et tehinguid ei oleks tehtud seotud isikutega. Rakendusüksuse kommentaar: Nõustume tähelepanekuga. Soovituse rakendamise eest vastutav isik ja kuupäev rakendusüksuses: Terje Kleemann, vanemjurist 31.01.2024 Korraldusasutuse kommentaar: Nõustume tähelepanekuga. Soovituse rakendamise eest vastutav isik ja kuupäev korraldusasutuses: Mairi Uusen, 31.01.2024. Oluline tähelepanek 1.2 – Toetuse saaja on projekti kuludesse deklareerinud kulusid suuremas summas kui peaks (tuvastatud mitteabikõlblik kulu 239 eurot, sh toetus 119,50 eurot) Meetme määruse § 7 lg 1 järgi loetakse abikõlblikeks kuludeks taotluse rahuldamise otsusega kinnitatud tegevuste elluviimiseks vajalikud kulud, mis vastavad Vabariigi Valitsuse 1. septembri 2014. a määruse nr 143 „Perioodi 2014–2020 struktuuritoetusest hüvitatavate kulude abikõlblikuks lugemise, toetuse maksmise ning finantskorrektsioonide tegemise tingimused ja kord” (edaspidi ühendmäärus ) §-s 2 sätestatud kulu abikõlblikkuse ja §-s 5 sätestatud puhastuluga arvestamise ning käesolevas määruses sätestatud tingimustele. Ehk kulu on abikõlblik, kui see on põhjendatud, tekkinud abikõlblikkuse perioodil ning kulu tekkimine on tõendatud. Toetuse saaja on ostnud Karol OÜ 27.04.2022 arve nr 220495 alusel lennupileteid 8-le isikule kokku summas 7 550€, millest on abikõlblikuna deklareerinud viie inimese kulud summas 4 740€. Audiitori hinnangul on antud arve alusel abikõlblik viie inimese reisikulu summas 4 501€. Auditi käigus selgitas toetuse saaja: „Abikõlblik on see osa arvest, mis puudutab klastri tegevmeeskonna või klastri ettevõtete töötajaid. Neid oli reisil kokku 5 inimest (A.K. - klaster, M.P. - Harmet OÜ, K.P. - Peetri Puit OÜ, R.P. - Peetri Puit OÜ, Z. K. - Peetri Puit OÜ). Esialgselt arvestati aruandesse abikõlblikuks kuluks summa piletihinnaga 948€/inimene. Ekslikult sisestati ühe osaleja piletihind aruandesse valesti. Peaks olema M.P. piletihinnaks 709€. See tähendab, et abikõlblik kogusumma on 4*948+709=4501€“. Seega on toetuse saaja abikõlblikuna deklareerinud 239€ rohkem, kui on põhjendatud. Risk toetuse saajale: Toetuse saaja poolt mitteabikõlblike kulude hüvitamiseks esitamisel esineb risk, et toetust ei ole kasutatud eesmärgipäraselt. 7 Soovitus toetuse saajale: Soovitame toetuse saajal mitteabikõlblik toetus tagasi maksta ning mitteabikõlblik omafinantseering projekti kuludest maha arvata. Lisaks edaspidi jälgida, et projektis deklareeritakse abikõlblikena kulud õiges suuruses. Toetuse saaja kommentaar: Soovitusega nõus ja arvesse võetud. Risk rakendusüksusele: Toetuse saaja poolt esitatud mitteabikõlblike kulude hüvitamisel esineb risk, et projektile väljamakstud toetust ei ole kasutatud eesmärgipäraselt. Soovitus rakendusüksusele: Soovitame mitteabikõlbliku kulu projekti kuludest maha arvestada ning mitteabikõlblik toetus toetuse saajalt tagasi nõuda. Rakendusüksuse kommentaar: Nõustume tähelepanekuga. Soovituse rakendamise eest vastutav isik ja kuupäev rakendusüksuses: Terje Kleemann, vanemjurist 31.01.2024 Korraldusasutuse kommentaar: Nõustume tähelepanekuga. Soovituse rakendamise eest vastutav isik ja kuupäev korraldusasutuses: Mairi Uusen, 31.01.2024. 2. Raamatupidamises kajastamine Auditi ulatuses olevad kulud vastavad olulises osas struktuuritoetuse saaja raamatupidamise andmetele. 3. Struktuuritoetuse maht ning ajastus Struktuuritoetuse andmine on toimunud olulises osas ettenähtud mahus ja õigeaegselt ning omafinantseering on tagatud. 4. Hangete läbiviimine Auditi ulatuses ei olnud toetuse saaja või partneri poolt läbiviidud riigihankeid. 5. Riigiabi andmine Struktuuritoetuse saaja/partner on toetuse kasutamisel järginud olulises osas riigiabi andmise reegleid. 8 6. Teavitamine ja avalikustamine Struktuuritoetuse saaja on toetuse kasutamisest teavitamisel ning avalikustamisel järginud olulises osas kehtivaid õigusakte. Kinnitame lõpparuande 9 leheküljel. Auditi eest vastutav isik: Auditi juht: Anu Alber Eliina Tüvi I auditi talituse juhataja I auditi talituse juhtivaudiitor Finantskontrolli osakond Finantskontrolli osakond Tallinn, 30.10.2023.a. 9  Hr Martin Talts Eesti Puitmajaliit Meie 30.10.2023 nr 10-5/6622-1 info@ķpuitmajaliit.ee Auditi lõpparuande edastamine Austatud juhatuse liige Edastame Teile projekti nr 2014-2020.4.02.19-0185 „Eesti puitmajade ekspordiklaster“ auditi lõpparuande nr ERF-373/2023. Auditi eesmärk oli anda hinnang struktuuritoetuse kasutamisele Vabariigi Valitsuse 7. augusti 2014. a määruse nr 127 „Perioodi 2014-2020 struktuuritoetuse andmise ja kasutamise auditeerimine” § 4 lõike 1 järgi. Täname Teid meeldiva koostöö ja osutatud abi eest. Lugupidamisega (allkirjastatud digitaalselt) Kaur Siruli Finantskontrolli osakonna juhataja Auditeeriva asutuse juht Lisa: Auditi lõpparuanne Sama: Pr Sigrid Harjo, Ettevõtluse ja Innovatsiooni Sihtasutus ([email protected]). Teadmiseks: Hr Tiit Riisalo, Majandus- ja Kommunikatsiooniministeerium ([email protected]); Hr Urmo Merila, Riigi Tugiteenuste Keskus ([email protected]); Pr Kristi Sell, Riigi Tugiteenuste Keskus ([email protected]); Pr Karin Viikmaa, Riigi Tugiteenuste Keskus ([email protected]). Eliina Tüvi 5885 1328 [email protected] Suur-Ameerika 1 / 10122 Tallinn / 611 3558 / [email protected] / www.rahandusministeerium.ee registrikood 70000272